Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Налоговая не принимает декларацию по НДС: как действовать налогоплательщику

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Налоговая не принимает отчетность — это распространенная ситуация среди российских налогоплательщиков.

Очередной сбой в программном обеспечении контролирующего ведомства спровоцировал сотни вопросов у подотчетных предпринимателей и компаний.

Декларации сданы, а протокол от принимающей стороны отрицательный. Разберемся в сути проблемы и дадим алгоритм, как поступить в непростой ситуации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Фискальное законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Сведения необходимы контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несданные декларации и расчеты предусмотрены штрафные санкции.

К примеру, за несданную декларацию по НДС компанию оштрафуют на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Но и не может превышать 30% от суммы налога в декларации.

Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть исключения. Причем за несданную «нулевку» тоже выпишут штраф.

Даже если у налогоплательщика отсутствует информация для отражения в отчетности, придется отправить в ИФНС пустую декларацию.

А что в итоге? Если налоговая не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика проблемы. Необходимо определить, в чем причина отказа, устранить загвоздку и оперативно отправить верный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что существенно упрощает работу бухгалтеров.

Но не все так просто. В некоторых случаях встречается неизвестная ошибка при отправке декларации. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разбираем ситуацию подробно.

Фнс вправе отказать в приемке отчетов

Но отказ должен быть мотивирован. То есть просто так, без объяснения причин, инспекция не сможет прислать отрицательный протокол к декларации по НДС и другим налогам.

Контролирующее ведомство работает по административному регламенту (Приказ Минфина № 99н от 02.07.2012). Именно регламент определяет все обстоятельства и ситуации, в которых налоговая не принимает отчеты. К таковым отнесены следующие:

  1. Налогоплательщик не предоставил в ИФНС документы, подтверждающие личность и полномочия по предоставлению отчетности.
  2. Если отчетный формуляр подается по защищенным каналам связи, то основанием для отказа является просроченная доверенность или неактуальные паспортные данные отчитывающегося лица.
  3. Декларации и расчеты не соответствуют установленным требованиям, форматам и структуре. Либо бланки заполнены не по утвержденным правилам.
  4. Предоставленные сведения не заверены руководителем либо иным уполномоченным представителем.
  5. При электронной отправке отчетной информации требуется усиленная цифровая подпись. Если электронная подпись не соответствует требованиям криптозащиты, то ФНС вправе не принять отчет.
  6. Информация предоставлена в территориальное отделение инспекции, которое не имеет полномочий по приемке такой отчетности. Например, отчет подан в налоговую не по месту регистрации, нахождения налогоплательщика.

В остальных случаях отказ ФНС от приемки отчетов считается неправомерным.

Извечный вопрос: что делать

Практически каждый бухгалтер в своей работе задавался вопросом: что делать, если налоговая не принимает отчетность. Алгоритм действий прост и состоит из 4 шагов.

Шаг № 1. Выявляем причину отказа.

Ошибка, по которой налоговики не приняли декларацию и расчет, будет прописана в протоколе. Если сведений из отрицательного протокола недостаточно, то необходимо незамедлительно обратиться в ИФНС за консультацией.

Шаг № 2. Устраняем проблему.

После получения разъяснения от ФНС необходимо оперативно решить все проблемы и устранить сбои, спровоцировавшие отказ в приемке декларации по НДС.

Например, если в налоговой отсутствуют сведения о руководителе, подайте заверенные копии паспорта и доверенности.

Если устарела доверенность или электронная подпись при отправке по защищенным каналам связи, необходимо получить новые ключи и оформить доверенность.

Неверно составленный отчет исправьте. Проверьте актуальность формы. Проведите проверку арифметических подсчетов в декларации. Не лишним будет сверить показатели формы с другой отчетностью. Например, за предшествующий квартал или с сопряженными налогами (декларации по НДС и прибыли, расчеты 6-НДФЛ и РСВ и так далее).

Шаг № 3. Отправляем отчет повторно.

Исправленный вариант отчетности отправляем в нужную ИФНС. То есть направляем сведения в территориальное отделение инспекции по месту регистрации или месту нахождения организации, ИП или обособленного подразделения.

Важно соблюсти сроки предоставления отчетных фом. Иначе штрафа за просрочку не избежать. Отметим, что если ФНС приняла первый отчет, но позже сообщила об ошибках, то компании требуется подать корректировки и пояснить ситуацию. Штрафа за просрочку сдачи не будет.

Шаг № 4. Ожидаем ответа инспекции.

По идее, устранив все недочеты, компания получит положительный протокол о приемке отчетности. Но и здесь свои тонкости. Например, когда ИФНС не принимает НДС у налогоплательщика из-за отсутствия отчетности контрагента. Почему, разберем детально.

Отчетность контрагента по НДС

Ситуации, когда налоговая не принимает отчеты, в 2019 году повторяются с завидной частотой. Очередная проблема в базе данных ФНС — обновленный алгоритм сверки отчетности контрагентов.

Специальный программный сервис «АСК НДС» контролирует поданные декларации на соответствие показателей контрагентов.

Например, компания «Весна» заявила НДС к вычету. Причем в декларации указана фирма «Зима» как основной контрагент. А вот компания «Зима» подала нулевые расчеты или не отправила их вовсе. А в фирме, скажем, уволился бухгалтер. Получается, что компания «Весна» заявила вычет, а фирма «Зима» его не подтвердила.

При автоматической сверке ФНС программа выдает ошибку: расхождение в отчетности контрагентов.

Разногласие не является законной причиной для отказа в приемке декларации по НДС!

Но на практике дела обстоят иначе: декларация сдана, но не принята. Представители ФНС еще и требуют предоставить корректирующие нулевки: привести отчетность в соответствие с отчетностью контрагента, чтобы при сверке не было разногласий.

Данная позиция контролеров неправомерна! Но как поступить в такой ситуации?

Фнс все равно отказала, что делать теперь

В первую очередь налогоплательщику следует выяснить причину отказа. Возможно, декларация не принята на законных основаниях. Тогда устраните проблему и отправьте отчет повторно. Но если декларацию по НДС не приняли из-за отчетности контрагента, то действуйте так:

  1. Обратитесь в налоговую официально. Подготовьте письменный запрос о предоставлении разъяснений причин отказа в принятии отчетности.
  2. Дождитесь ответа. Вероятнее всего, контролеры пересмотрят свою позицию и примут расчет.
  3. Если ответа не поступило, то обратитесь в вышестоящее отделение ФНС. Подготовьте официальную жалобу. В ней изложите свои права и обозначьте нарушения контролеров.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/nalogovaya-ne-prinimaet

Как заранее узнать, заблокируют расчетный счет или нет

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Ежедневно банки блокируют тысячи счетов компаний и ИП. От блокировки никто не застрахован. Но есть способ заранее узнать, заблокируют ваш счет или счет вашего партнера. Как это сделать, читайте в статье.

Внимание: счет заблокирован

Основанием для блокировки счетов со стороны ФНС могут быть лишь ситуации, предусмотренные НК РФ. В иных случаях, инспекция не вправе требовать банковскую организацию запретить операции по счетам. Но на практике дела обстоят иначе.

Банк вправе приостановить поступления и расход по счетам компании. Например, если такие условия прописаны в договоре на банковское обслуживание. Дополнительно, в целях безопасности и борьбы с отмыванием денег, банковские учреждения разрабатывают собственную политику безопасности.

Разобраться, за что и когда налоговики могут запретить операции по расчетным счетам, определим в таблице.

Проверьте, заблокирован счет или нет за одну минуту в сервисе “Российский налоговый курьер. Контрагенты”.

Проверить счет на блокировку

Основания блокировки счета со стороны ФНС

ОснованиеРазъяснения и комментарииСсылка на статьи НК РФ
Налог, сбор или взнос не уплачен вовремяПрименяется только в отношении компании, которая не исполнила требование ФНС уплатить налоговые обязательства в бюджет. Счет блокируется в течение 8 рабочих дней с момента получения данного требования.Если фирма не расплатится в течение 8 дней, то ФНС распорядиться заблокировать счета. Но арест наложат только на ту сумму, которая обозначена в требовании. Остальные средства остаются в распоряжении компании-нарушителя.П. 1 ст. 76 НК РФ
Налоговая декларация или расчет не сданы своевременноЕсли налогоплательщик задержит представление фискальной декларации или расчета в ИФНС на 10 дней и более, то ИФНС вправе арестовать счета нарушителя.Блокировка распространяется на все средства компании, размещенные на счетах в банке.Обратите внимание, речь идет не только о налоговых декларациях, но и расчетах. В том числе о расчетах по страховым взносам, расчете по форме 6-НДФЛ и иным формам отчетности.Подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ
Подтверждение о получении требований от ФНС не предоставлено налогоплательщиком в срокЕсли в течение 10 дней с момента истечения срока налогоплательщик не уведомил ФНС о получении отдельных видов документации, то счета могут быть арестованы.За какие документы предусмотрен арест счетов:
  1. Требование о предоставлении пояснений.
  2. Требование о предоставлении документации.
  3. Уведомление о вызове налогоплательщика в ИФНС.

Обратите внимание, что при получении обозначенных документов, получатель обязан направить квитанцию в ФНС о получении запроса или требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ
По решению налогового органа, с целью обеспечения мер по привлечению к налоговой ответственностиЕсли в результате налоговой проверки ФНС выявила недоимки по налогам, то ИФНС вправе принять решение об отнесении имущества в залог.Конкретный вид имущества налогоплательщика будет арестован до того момента, как долги перед бюджетом не будут полностью погашены. Арест счетов производится в том случае, если стоимость залогового имущества не покрывает совокупное значение недоимок и задолженностей.Подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ

В остальном арест и приостановка операций по счетам со стороны ФНС неправомерна. Например, если компания не сдала вовремя бухгалтерскую отчетность, то приостановить операции с денежными средствами нельзя. Ведь статья 76 НК РФ оговаривает лишь срыв срока сдачи деклараций и расчетов.

Также налоговики не вправе блокировать счета за связь с однодневками. Например, если налогоплательщик заключил контракт с «подозрительной» фирмой, то запретить операции ему нельзя. Это не предусмотрено НК РФ.

Блокировка со стороны банка

Банковская организация, также имеет право приостанавливать операции по расчетным счета компаний и предпринимателей. Например, Сбербанк, назвал перечень условий, при которых счета могут быть заблокированы:

  1. Снятие крупной суммы денег, сразу же, ну или в день из поступления на расчетный счет.
  2. Бизнес-карта используется для снятия наличных денежных средств.
  3. Средства списываются на прочие цели, которые не связаны с основным видом бизнеса, и несоразмерны с его оборотами.
  4. Проведение операций, не имеющих экономического обоснования или смысла. Например, выплата несколько миллионов заработной платы в компании, с нулевой бухотчетностью за последний финансовый год.
  5. Многочисленные мелкие вклады и депозиты, срок оборота которых менее одного месяца. Данные вклады пользователь закрывает, путем снятия средств наличными.
  6. Операции по переводу денег в другие банки осуществляются безосновательно. Например, вклад переводится в банк, с худшими условиями обслуживания (ниже ставка, большая комиссия), но более низкими требованиями к безопасности.

Особенности работы банковских организаций по блокировке счетов закреплены в Письме Банка России от 31.12.2014 N 236-Т, а также Методических рекомендациях, утвержденных Банком России 02.02.2017 N 4-МР.

Заблокируют или нет?

Узнать, будет ли расчетный счет организации заблокирован или нет можно несколькими способами. Например, обратиться в ИФНС лично за консультацией. Или истребовать с банка, в котором обслуживается счет, разъяснений причин, по которым приостановлены расчеты.

Конечно, есть способ гораздо проще — не нарушать НК РФ, в части сроков представления отчетности и уплаты обязательств. В таком случае, ФНС не сможет придраться к деятельности налогоплательщика и арестовать денежные транши.

Работать с банками придется иначе. Организации следует заранее уточнить условия и требования к безопасности, предъявляемые банком. Иначе, заморозка операций по счетам может производиться ежедневно.

Проверка блокировки счета

Проверить блокировку счета можно на официальном сайте ФНС. Специальный сервис позволяет получить информацию об арестах счетов в режиме реального времени. Система раскрывает сведения о решениях ФНС, которые уже направлены на исполнения в банковские учреждения.

Есть и независимая проверка контрагентов — Российский налоговый курьер. Контрагенты. Система позволяет оперативно получить сведения о своей компании и обо всех контрагентах и партнерах.

Сервис позволяет определить общую картину об организации, в части ее добросовестности, платежеспособности и прочих факторов. Особенность работы сервиса заключается в том, что система показывает не только текущую блокировку счетов, но и возможную.

Для этого достаточно зайти в карточку организации и увидеть ее цвет: красный — счет заблокирован, желтый — счет возможно будет вскоре заблокирован, зеленый — опасности нет.

Что дает проверка Контрагенты:

  1. Общая оценка деятельности — сервис оценивает, стоит ли сотрудничать с конкретным субъектом, и какие налоговые риски ждут при сотрудничестве с компанией.
  2. Налоговая репутация — то есть, как выглядит фирма со стороны инспекции. Не считают ли в ФНС, что организация подозрительная. Не относят ли компанию к однодневкам.
  3. Деловая репутация — раскрывает сведения о платежеспособности, на основании финансовой отчетности, поданной в Росстат.
  4. Информация о блокировках — указывается, если аресты и блокировки по счетам, имуществе компании.

Здесь же раскрыта основная информация о компаниии. Такие, как реквизиты, участие в госконтрактах, арбитражное делопроизводство, взыскания в судебном порядке, финансовая отчетность и прочее.

Источник: https://www.26-2.ru/art/355116-uznat-zablokiruyut-raschetnyy-schet

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

По вопросам входящей корреспонденции и почтовых отправлений: 8 ; 8 ;. Информирование о состоянии расчетов с бюджетом выдача справок, актов сверки расчётов, Окно 6 ; Проведение совместной сверки Окно 16 : 8 ; 8 ;.

Прием налоговой и бухгалтерской отчетности Окна 3, 4, 5 ; Прием заявлений при ввозе товаров и уплате косвенных налогов Окно 15 ; Прием сведений от налоговых агентов 2-НДФЛ; Прием деклараций через портал Госуслуг; Выдача пароля для личного кабинета Окно 2 : 8 ; 8 ;.

Камеральная проверка НДС по налоговым декларациям свыше 3 млн.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Отчет в налоговую
  • Налоговая инспекция 28 по городу Москве
  • отчетность по ТКС
  • Пояснительная записка в налоговую
  • Камеральная проверка НДС: что нужно знать бухгалтеру
  • Что изменилось в проведении налоговых проверок

Отчет в налоговую

Карточки бухгалтерских счетов для налоговой. Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки. Выездная налоговая проверка: новые правила. Формы и виды налогового контроля. По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п.

Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

Что потребует ИФНС — предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка. Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую образец можно посмотреть ниже , ответить на него следует в течение 5 рабочих дней.

Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени. Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений — в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования п.

Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика п.

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует.

Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:. Если ошибка, допущенная в отчетности, не привела к занижению налога, пояснительная записка в налоговую должна содержать эту информацию. Напишите об этом, указав характер ошибки например, опечатка или техническая ошибка и верное значение, либо представьте уточненную декларацию или расчет.

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде.

Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени. Также пояснения в налоговую образец см.

Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.

Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков. Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно.

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо.

Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков. Налоговые проверки Формы и виды налогового контроля. Налоговые проверки Должная осмотрительность при выборе контрагента.

Налоговые проверки Фирмы однодневки: уголовная ответственность Налоговые проверки Камеральная налоговая проверка. Налоговые проверки Форма заявления об уточнении платежа в налоговую.

Налоговые проверки Штраф за непредставление документов по требованию налоговой. Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в году: таблица. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году.

Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Налог на имущество Налог на колодец в частном доме.

Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году. Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам в году. НДФЛ Срок возврата налогового вычета.

Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. Пенсионеры Как получить удостоверение предпенсионера. Перейти к основному содержанию. Пояснительная записка в налоговую Copyright:.

Источник: https://harmony-kzn.ru/finansovoe-pravo/kak-uznat-kakie-deklaratsii-ne-sdani-v-ifns.php

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Непредоставленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Блокировка счета – так «в миру» принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Блокировка банковского счета – это весьма неприятное событие, поскольку вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией означает, что юридическое лицо или предприниматель не смогут проводить по нему расходные операции: со счета нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты.

Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

«Заблокировали счет ООО – что делать?» – как показывает наша практика, с таким вопросом в своей работе сталкивалась практически каждая компания. Причины блокировки счета и методику отмены приостановления операций по счетам налогоплательщика рассмотрим в этой статье.

Причины блокировки счета

Основания для блокировки счета налоговой инспекцией перечислены в статье 76 Налогового кодекса РФ.

Если компания не исполнила требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов в течение 8 рабочих дней после его получения, выносится решение о приостановлении операций. Причем не раньше, чем вынесено решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам.

Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.

Блокировка за несдачу налоговых деклараций

Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота

Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет. 

Блокировка за не подтверждение приема документов от налоговой в электронном виде

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию.

Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Если в отведенный срок юрлицо или предприниматель не подтвердит прием документов, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

Блокировка за несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета  также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Блокировка за несдачу расчета по страховым взносам

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Ограничения для блокировки

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:

  1. Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
  2. Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
  • в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Как блокируют счет

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий), подтверждающих факт взыскания задолженности.

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, формы 6-НДФЛ,  а также Расчета по страховым взносам, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (расчета).

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию.

Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке.

Заявление можно составить в свободной форме, главное – указать в нем номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности и номера счетов, которые следует разблокировать. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах.

В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Решение о разблокировке расчетного счета, так же, как и о его блокировке, отправляется налоговой инспекцией в банк в электронной форме в срок не позднее, чем на следующий день после принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета налоговой инспекцией: как об этом узнать?

Проверить блокировку расчетного счета своей компании или контрагента можно при помощи специального сервиса  «Запрос о действующих решениях о приостановлении» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для проверки достаточно ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий.

В ответном электронном письме будет содержаться дата блокировки; период и сумма задолженности; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2019 году):

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/blokirovka-scheta-prichiny-posledstviia-i-rukovodstvo-k-deistviiu-3000/

Отчет в налоговую

Как узнать какие декларации не сданы в ифнс

Каждый коммерсант в процессе предпринимательской деятельности вынужден взаимодействовать с налоговой инспекцией. Причем значительная часть такого взаимодействия заключается в сдаче налоговой отчетности. Расскажем о том, что происходит после того, как налоговики получают декларации и расчеты от предпринимателя.

Проверка отчетности, которую представляет коммерсант, называется камеральной. Легального определения она, как ни странно, не имеет. Однако в п. 1 ст. 88 НК РФ сказано, что “камералка” проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов, имеющихся у налогового органа.

Сразу предупредим, что камеральной проверке подвергается вся отчетность, которую коммерсант сдает в инспекцию. Это вполне объяснимо, ведь именно на основании отчетности инспекция проверяет правильность исчисления и уплаты налогов, а также правомерность использования льгот.

И оснований для непроведения камеральных проверок представленной отчетности у налоговиков просто нет (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 24.02.2010 по делу N А42-3884/2009). Получается, что относиться к подготовке отчетности спустя рукава — шаг довольно рискованный.В отличие от выездной налоговой проверки, о ходе “камералки” коммерсант обычно не знает.

Во-первых, по закону для ее проведения не нужно никакого специального разрешения. Инспекторы “камералят” отчетность в соответствии со своими служебными обязанностями (п. 2 ст. 88 НК РФ).Во-вторых, по логике, если в представленной отчетности все “чисто”, то информировать предпринимателя о ходе и результатах проверки просто незачем.

Соответственно, и о завершении проверки предпринимателя обычно не информируют и никаких документов не составляют. Исключением будет только случай, когда по завершении проверки принимается решение о возмещении налога.

Другое дело, когда в декларациях и (или) расчетах находят ошибки или искажения.

Отчетность с изъяном

Даже если инспекторы выявили какие-то недочеты, не стоит расстраиваться. Такое случается довольно часто. Тем более что налоговики обязаны сообщать коммерсантам обо всех выявленных недочетах, даже если они повлекли переплату налога (п. 3 ст. 78 НК РФ).

После выявления изъянов инспекторы связываются с налогоплательщиками и требуют внести изменения в отчетность. Времени на выполнение их требования отводится немного: лишь пять рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).Если исправление недочетов не приведет к увеличению налоговой базы или суммы налога, то спорить с инспекторами не стоит.

Проще сделать так, как они требуют, ведь никакой ответственности предпринимателю в данном случае не грозит.Но бывают и другие случаи: когда изменения влекут возникновение задолженности перед бюджетом.

Если предприниматель согласится с доводами инспекции, то ему придется заплатить не только налог, но и пени (по ставке рефинансирования Банка России за каждый день просрочки — п. 4 ст. 75 НК РФ). Помимо этого предпринимателя могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы налога по п. 1 ст. 122 НК РФ.

Здесь возникает вполне закономерный вопрос: стоит ли идти на поводу у налоговиков? К сожалению, универсального ответа на него быть не может. Все зависит от конкретной ситуации. Если изъян в отчетности, как говорится, налицо, то спорить с инспектором, доказывая ему, что черное — это на самом деле белое, едва ли стоит.

К тому же, за время спора может “накапать” солидная сумма пеней.Но даже если коммерсант уверен в своей правоте на сто процентов, возможно, есть смысл уступить инспектору. Ведь если речь идет о копеечных суммах, то овчинка может не стоить выделки.

Пожалуй, самые сложные ситуации возникают тогда, когда речь идет о крупных суммах и ни одна из сторон не хочет уступать. Чтобы убедить инспектора в своей правоте, предприниматель в принципе может использовать любые доводы и аргументы.

Наверное, лучшим вариантом будет представить документы, подтверждающие правильность отчетности: акты, договоры, “платежки”, счета-фактуры, регистры налогового учета и т.п. Причем налоговики должны будут их рассмотреть (п. 5 ст. 88 НК РФ). Впрочем, соглашаться с доводами предпринимателя они не обязаны.

Поэтому не исключено, что дело может дойти до привлечения к ответственности, разбирательства в вышестоящем налоговом органе и даже до суда.

Документы, которые составляют налоговики

Если по результатам рассмотрения материалов проверки инспекция установит факт налогового правонарушения, она составит акт камеральной налоговой проверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@.

Он должен быть вручен предпринимателю в течение пяти рабочих дней с даты вынесения (п. 5 ст. 100 НК РФ). После этого начинает течь пятнадцатидневный срок, отведенный на то, чтобы подать возражения на акт проверки.

Затем акт вместе с возражениями (при их наличии) рассматривает руководитель (или заместитель руководителя) налоговой инспекции.

Источник: https://3zprint-msk.ru/otchet-v-nalogovuju/

ЗнайПрава
Добавить комментарий