Как в зуп списать задолженность по зарплате организации перед работниками

Как списать долг уволившегося работника по зарплате

Как в зуп списать задолженность по зарплате организации перед работниками

Добрый день! Например: сотрудник уволен Расчетный листок – январь , долг за работником на конец месяца руб. Как эту сумму списать на убытки предприятия. На убытки – в Бухгалтерии сделать ручную операцию; в ЗУП – документ “Корректировка регистров”, чтоб не висела задолженность. Установили 1С Зарплата и управление персоналом , но не могу рассчитать зарплату, пишет ошибка доступа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Как списать задолженность и переплату по заработной плате по уволившимся сотрудникам?
  • Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты
  • Если компании должен бывший сотрудник
  • После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты. Что делать?
  • Долги остались за уволенными. Что делать?
  • Списание задолженности сотрудников перед организацией за прошлые периоды ЗУП
  • Как в 1С списать задолженность по заработной плате?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про срок исковой давности при взыскании долга

Как списать задолженность и переплату по заработной плате по уволившимся сотрудникам?

Удержания из зарплаты могут быть разными: по просьбе самого работника, по исполнительным документам, по распоряжению работодателя. Последние, в свою очередь, могут иметь место в случае:.

Порядок удержания излишних выплат отличается от порядка удержания сумм возмещения ущерба. Посмотрим, что же относится к излишним выплатам, как их можно удержать с работника и что делать, если это не удалось. Из зарплат ы ст. Круг этих сумм указанной статьей не ограничен.

Поэтому удерживать из зарплаты можно любые излишне выплаченные работнику вследствие счетной ошибки выплаты и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, локальными нормативными актами организации, коллективным или трудовым договором, например пособия, материальную помощь, оплату проезда к месту обучения, компенсацию за использование личного имущества работника, страховое обеспечение по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и т.

Производить же удержания можно только из заработной платы. Согласно ст. Определения счетной ошибки в Трудовом кодексе нет. Суды и Роструд считают, что счетными являются только арифметические ошибки в подсчетах, то есть ошибки, допущенные в результате неверного применения правил математик и Письмо Роструда от Поэтому суды, как правило, не признают счетными следующие ошибки:.

Иные выводы у судов встречаются крайне редко.

Так, например, Самарский областной суд указал, что к счетным ошибкам относятся не только арифметические ошибки, но и сбои в программном обеспечени и Определение Самарского облсуда от Поскольку общая сумма перечислений превышала начисленную в пользу работника сумм у Кассационное определение Ростовского облсуда от То, что при исчислении выплат в пользу работника была допущена счетная ошибка, нужно документально зафиксировать.

Например, бухгалтер может написать докладную записку на имя руководителя. Либо пусть специально созданная комиссия из числа сотрудников компании составит акт об обнаружении счетной ошибки. Здесь все просто. Согласия работника не требуется. Также не забудьте выдать работнику расчетный листок с указанием вида и размера удержани я ст.

Их можно удерживать из зарплаты работника, только если соблюдаются следующие услови я ст.

Уважаемая Наталья Александровна, уведомляем Вас, что Просим Вас в срок до Работодатель вправе принять решение об удержании излишних выплат из зарплаты работника, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержани я ст.

Из этого можно сделать вывод, что достаточно уведомить работника о предстоящем удержании, назначив ему срок для представления возражений.

Но нет. Такого же мнения специалисты Роструда придерживаются и сейчас.

Настоящим подтверждаю свое согласие на удержание в установленном законодательством порядке из моей зарплаты излишне перечисленных мне Приказ распоряжение об удержании нужно издать не позднее месяца со дня истечения срока для возврата излишних выплат.

Причем удержание, с учетом ограничений по его сумме, может растянуться на несколько месяцев. Основание и сумму удержания не забывайте указывать в выдаваемом работнику расчетном листк е ст.

Ведь в этом случае задолженность погашается работником добровольно, а не по распоряжению работодателя. Прошу удержать всю излишне перечисленную мне Из оставшейся суммы вы удерживаете задолженность работника по исполнительным документам исполнительным листам, судебным приказам и др.

Соблюдайте при удержании все перечисленные условия. Ведь при несоблюдении любого из них работник может через суд признать удержание незаконным. Тогда взыскать с работника зарплату и приравненные к ней платежи в судебном порядке можно лишь в трех случая х ст.

При отсутствии подобных обстоятельств суды в большинстве своем отказывают работодателям во взыскании с работников излишних выпла т Определения ВС Республики Коми от Причем иногда излишние выплаты удается взыскать с работника как материальный ущер б Кассационное определение ВС Республики Татарстан от Если речь идет не об излишних выплатах работнику в рамках трудовых отношений, а о его задолженности по другим основаниям, то возможность ее взыскания с работника, конечно же, есть.

Например, если:. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты.

Зарплатная индексация: личное дело работодателя?

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 8 часов. ЕНВД, уплата за 2 квартал г. ЕСХН, уплата за полугодие г. Налог при УСН организации , уплата за 2 квартал г. НДС 1 платеж за 2 квартал г. НДС в качестве налогового агента 1 платеж за 2 квартал г. Торговый сбор, уплата за 2 квартал г.

Декларация по НДС за 2 квартал г. Декларация по НДС в качестве налогового агента за 2 квартал г. Осталось 5 дней. Налог на прибыль ежемесячные авансы доплата за 2 квартал г. Налог на прибыль ежемесячные авансы платеж по 1 сроку за 9 месяцев г.

Декларация по налогу на прибыль ежеквартально за полугодие г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие г. Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов ежеквартально за полугодие г.

Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. ККТ с 1 июля: главное за пять минут. ЕНВД доживает последние годы.

Регистрация работника в системе ОПС: как это делается.

Матпомощь при рождении ребенка: что с НДФЛ и взносами. Когда ИП-работодатель может уменьшить налог на всю сумму взносов за себя. Налоговики вправе изъять документы не только проверяемой компании. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам.

Он действует 5 дней, используйте их по-максимуму. За это время вы сможете:. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства.

Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glaniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её.

Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль.

Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин.

Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты

Удержания из зарплаты могут быть разными: по просьбе самого работника, по исполнительным документам, по распоряжению работодателя. Последние, в свою очередь, могут иметь место в случае:.

Порядок удержания излишних выплат отличается от порядка удержания сумм возмещения ущерба.

Посмотрим, что же относится к излишним выплатам, как их можно удержать с работника и что делать, если это не удалось.

И тоже с года висит задолженность за работниками Списание кредиторской задолженности по заработной плате в связи с .. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как.

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или неотработанными авансами. В первом случае работнику был предоставлен отпуск за неотработанный период. На момент увольнения период, за который были выплачены отпускные, остался неотработанным, а отпускные стали излишне выданной зарплатой.

Второй случай – когда работник в середине месяца получил деньги, после чего уволился, а фактически начисленная зарплата за данный месяц оказалась меньше полученного аванса. Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами Бератора.

Если возвращен аванс, корректировок по страховым взносам делать не придется, поскольку с сумм аванса страховые взносы не начисляются. То же и с НДФЛ, если работодатель не удерживает налог с выплаченных авансов.

Если удерживает, то перечисленный налог придется возвращать на расчетный счет или засчитывать в счет будущих платежей в бюджет, а по сотруднику делать уточненную справку 2-НДФЛ, если налоговый период, в котором произошла переплата, истек.

При добровольном возврате переплаты никаких взаиморасчетов с сотрудником по НДФЛ делать не нужно, поскольку он возвращает деньги, из которых НДФЛ уже удержан, то есть за минусом налога. При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты. Что делать?

Июнь стал рекордным по количеству приобретенных новых квартир в Москве Центробанк рассказал о мошенничестве с ОСАГО на Дальнем Востоке Целую нацию просто взломали Крупнейшие российские банки предотвратили хищения на 24 млрд рублей Четвертая часть питьевой воды в РФ – подделка.

Законопроект об ИПК позволит работникам самим определять размер отчислений Банкиры хотят оспаривать решения Банка России в досудебном порядке Июнь стал рекордным по количеству приобретенных новых квартир в Москве Четвертая часть питьевой воды в РФ – подделка Сбербанк поспособствует развитию технологии ИИ в России. Главное Документы Эксперты.

Как и когда можно списать такую дебиторскую или кредиторскую задолженность и каковы налоговые последствия для организации при этом, читайте в статье.

Некоторые сотрудники увольняются из компании с задолженностью перед работодателем.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму.

В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье. Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы.

Списание задолженности сотрудников перед организацией за прошлые периоды ЗУП

Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся.

При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за:.

Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника?

Чаще всего переплата зарплаты вызвана перерасходом отпуска или нужно после списания долга сообщить в налоговую инспекцию о.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Оба этих случая возникают в ситуации, когда прежний владелец решает продать свой транспорт и ему необходимо на короткое время снять его с учета.

Они там равноправные граждане тех стран. Работник имеет право на осуществление мер по восстановлению своего здоровья в рабочее время, которые прямо прописаны в его медицинском заключении. Согласно второй части статьи 12.

Во вторых, подобные разбирательства, опять же, длятся слишком долго. Предмет иска ответчику неизвестен, о движении дела он узнал случайно на странице районного суда в сети.

После формулировок идёт информация о возмещении соответствующих расходов с указанием : Компенсации и дополнительных выплат.

Безусловно, семья несет ответственность за защиту и воспитание детей, но ребенок помимо этого должен чувствовать заботу и внимание со стороны родителей. Последней категории нужно просто уделить достаточно внимания, выслушать все жалобы, пожелания, отзывы и пр.

В связи с этим, в 2017 году индексация выплат не производилась, сумма материнского капитала осталась на уровне 2016 года и составила 453,026 рублей.

Хотя, если уж разобраться в этом вопросе поглубже, далеко не все женщины информируют своего руководителя о своей беременности на ранних сроках и продолжают трудиться ночью, желая заработать денег.

Поэтому на подотчетную сумму, которую сотрудник вернул организации, выбивать кассовый чек не. Поэтому можно сделать следующие выводы: Именно после подписания акта помещение считается переданным от одной стороны договора к.

О том, можно ли вернуть книгу в магазин при наличии чека, поговорим в статье. Такой тип планировок со стопроцентной долей вероятности найдется в любой новостройке.

Источник: https://fairviewcovenantmn.com/grazhdanskoe-pravo/kak-spisat-dolg-uvolivshegosya-rabotnika-po-zarplate.php

Долги остались за уволенными. Что делать?

Как в зуп списать задолженность по зарплате организации перед работниками

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье.

Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Первая. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией. Вторая.

Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации.

Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

Основные виды долгов уволенных

Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе.

Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет1.При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией.

Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета.

Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:

  • дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного;
  • задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам;
  • задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу;
  • задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Способы возврата долга

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:

  • удержание суммы долга из суммы окончательного расчета увольняющегося;
  • добровольное возвращение работником задолженности работодателю;
  • взыскание задолженности уволенного работника в судебном порядке;
  • прощение долга.

Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета. Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности.

Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата3.

Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника4. Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания6.

ПримерМенеджер отдела снабжения компании Николаев Н.К. увольняется. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 000 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Сотрудник имеет статус резидента РФ по уплате НДФЛ. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 000 руб. Кассир выдал окончательный расчет.

Сумма удержания в счет погашения долга составила:

(37 000 руб. – 37 000 руб. x 13%) x 20% = 6438 руб.

Сумма к выплате:

37 000 руб. – 37 000 руб. x 13% – 6438 руб = 25 752 руб.

Сумма, которую работник должен внести для погашения долга: 12 000 – 6438 = 5562 руб. Бухгалтер компании сделал следующие записи:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71

– 12 000 руб. — отражена не возвращенная в срок подотчетная сумма;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– 12 000 руб. — отражена сумма, подлежащая взысканию с подотчетного лица;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 37 000 руб. — начислена сумма окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 4810 руб. — удержан НДФЛ с суммы окончательного расчета;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 6438 руб. — удержана сумма задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 25 752 руб. — выдана на руки сумма окончательного расчета после удержания НДФЛ и части задолженности по подотчетным суммам;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73

– 5562 руб. — получена в кассу компании денежная сумма, добровольно внесенная Николаевым Н.К.

Взыскание по суду

Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании? Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке7.

Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание (через суд) не производится8.

Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу. Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности.

Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно. В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные9.

Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов10.

Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации11. При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по “травматизму”, а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать “уточненки” по этим взносам не нужно.

ПримерПри увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 000 руб.

Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 400 руб. ((20 000 руб. – (20 000 руб. x 13%)) — начисленные отпускные за минусом НДФЛ. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги.

Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных. Фирма применяет общую систему налогообложения. Она платит взносы по “травматизму” по тарифу 0,2%, страховые взносы в ПФР — по ставке 20%, ФСС России — 2,9% и ФОМС — 3,1%.

Сотрудник родился в 1957 г. Права на вычеты НДФЛ у него нет.На дату увольнения сотрудника бухгалтер сделал следующие записи в учете:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — уменьшена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. — отражена сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) (сторно) — уменьшена сумма взносов по “травматизму” с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%) — начислены взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — уменьшены взносы в ФСС России с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) — начислены взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 x 20%) (сторно) — уменьшены взносы в ПФР с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) — начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — уменьшены взносы в фонды ОМС с суммы излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) — начислены взносы в фонды ОМС.Далее. Нужно сделать следующие записи на дату обращения в суд:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 70

– 17 400 руб. — отражена сумма претензии на дату получения денежных средств от бывшего работника;

ДЕБЕТ 50, 51 КРЕДИТ 73-2

– 17 400 руб. — получены денежные средства от бывшего работника в удовлетворение претензии;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 2600 руб. (20 000 руб. x 13%) (сторно) — уменьшена сумма ранее начисленного налога на доходы физлиц;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 20 000 руб. (сторно) — сторнирована сумма излишне начисленных отпускных;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 40 руб. (20 000 руб. x 0,2%)(сторно) — сторнированы взносы на страхование по “травматизму”;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– 580 руб. (20 000 руб. x 2,9%) (сторно) — сторнированы взносы в ФСС России;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2 субсчет

– 4000 руб. (20 000 руб. x 20%) (сторно) — сторнированы взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– 620 руб. (20 000 руб. x 3,1%) (сторно) — сторнированы взносы в фонды ОМС.Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения.В бухгалтерском учете тогда следует сделать запись:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73

– 17 400 руб. — отражен отказ по исковой сумме.

В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент.

Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль12.

Списание долга

Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль.

В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью?
В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно.

Пунктом 12 Положения по бухучету 10/99 “Расходы организации” (ПБУ 10/99) установлено, что к прочим расходам организации относятся суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, и другие долги, нереальные для взыскания.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов13. Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года14.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью:ДЕБЕТ 91-2 субсчет “Прочие расходы” КРЕДИТ 70 – списана сумма дебиторской задолженности.

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном (налоговом) периоде, в виде суммы безнадежных долгов.И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными15.

Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов16.

И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет17.

При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ. Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход18. Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда. Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника?
Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности19. Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации20.
Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате (неотработанному авансу) уволенного работника прочим расходом компании (в бухгалтерском учете) и внереализационным расходом (в налоговом учете) у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ21. И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника22.
Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ. Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке.

Авторы статьи:
Ю.В. Ирлица,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
С.В. Мягкова,служба Правового консалтинга ГАРАНТ,

профессиональный бухгалтер-эксперт

Источник: https://www.garant.ru/company/garant-press/ab/270851/02/

Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности

Как в зуп списать задолженность по зарплате организации перед работниками

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Учет в бюджетных учреждениях › Комплексный учет для бюджет…

1С:Предприятие 8.2 /
Учет в бюджетных учреждениях /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Пример

Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

Учет взаиморасчетов по НДФЛ

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика актуальна для конфигураций « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3, « Зарплата и управление персоналом для Украины », редакция 2.1, а также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакции 1.2.

Для хранения информации об основных взаиморасчетах по заработной плате в регламентированном учете используются остаточные регистры накопления:

Для анализа взаиморасчетов следует использовать универсальные отчеты по указанным регистрам и отчет «Структура задолженности организаций», только последний не позволяет детализировать информацию до счетов учета.

Отличие в отражении данных в разных конфигурациях заключается в форме настройки отчетов.

Учет взаиморасчетов с работниками организаций

Учет взаиморасчетов с сотрудниками ведется в остаточном регистре накопления « Взаиморасчеты с работниками организаций » в разрезе сотрудников, периодов и счетов учета. Кроме этого в записях регистра фиксируется физический смысл операции (код операции), т.е. можно проследить, какие из расходных движений отражают выплату, какие удержание НДФЛ, какие удержание ЕСВ и т.д.

Движения в регистре формируются:

Пример

Сотруднику начислено по окладу 2500 грн., налоги: единый социальный взнос (ЕСВ) 90 грн., налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 361,50 грн., военный сбор (ВС) 37,50 грн. Штраф за опоздание составил 100 грн.

Начисление зарплаты , расчет налогов и взносов, а также удержание штрафа оформляются документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 1).

Рисунок 1 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций»

В регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» отразятся суммы начислений и удержаний. Следует обратить внимание, что сумма НДФЛ и военного сбора будет отражена совокупно по коду операции «НДФЛ» (Рис. 2).

Рисунок 2 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

После оформления ведомости на выплату с помощью документа « Зарплата к выплате организаций », непосредственно операция выплаты зарплаты отражается документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции « Выплата заработной платы по ведомостям» (Рис. 3).

Рисунок 3 – документ «Расходный кассовый ордер»

После выплаты зарплаты в регистре накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» будет отражена сумма списания с указанием способа выплаты и ведомости, по которой была оформлена выплата (Рис. 4).

Рисунок 4 – регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

ВАЖНО!!!

Если суммы в регистре не отразились, следует проверять корректность заполнения документов. Зачастую проблемы могут быть вызваны следующими причинами:

  1. Документы оформлены непоследовательно (не только по дате, но и по времени). Для корректности заполнения документов по выплате заработной платы важно соблюдать хронологическую последовательность.
  2. В документах по выплате зарплаты («Расходный кассовый ордер» и « Платежное поручение исходящее ») не указана ссылка на документ «Зарплата к выплате организаций».
  3. Суммы по документам выплаты зарплаты и ведомостям не совпадают. Если выплатить сотруднику нужно меньше/больше, нежели начислено или в других случаях, то корректировать сумму выплаты нужно непосредственно в документе «Зарплата к выплате организаций», а не в документах выплаты.

Регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций» полностью закрыт. Как было сказано выше, проанализировать данные регистра можно с помощью:

  • отчета «Структура задолженности организаций» (Рис. 5);
  • Рисунок 5 – отчет «Структура задолженности организаций»
  • универсального отчета, в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, сотрудник и период взаиморасчетов) (Рис. 6). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (подразделениям, периоду и т.д.).
  • Рисунок 6 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты с работниками организаций»

Учет взаиморасчетов по взносам в фонды

Учет взаиморасчетов по ЕСВ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» в разрезе ставок ЕСВ и периодов. Кроме данных о суммах ЕСВ в записях регистра хранится также информация о базах налогообложения, в том числе и с учетом предельной величины.

Остаток в регистре показывает задолженность организации по взносам перед фондом. Движения вида «приход» формируются при начислении (удержании с сотрудников ЕСВ) документом « Начисление зарплаты работникам организаций ». Движения вида «расход» формируются при перечислении ЕСВ документом «Платежное поручение исходящее».

Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать универсальный отчет.

В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды» отразится приход сумм по удержанию/начислению ЕСВ (Рис. 7).

Рисунок 7 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

Перечисления налогов и сборов отражаются документами «Платежное поручение исходящее» с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (Рис. 8). Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Рисунок 8 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

После перечисления ЕСВ в регистре накопления «Взаиморасчеты по взносам в фонды» отразится расход (списание) сумм по удержанию/начислению (Рис. 9).

Рисунок 9 – регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

Обратить внимание!!!
При отражении «прихода» сумм ЕСВ по удержанию/начислению запись в регистре осуществляется в разрезе работников, порога и ставки ЕСВ. Списание («расход») отражается без этих данных.

Для анализа взаиморасчетов по ЕСВ следует использовать универсальный отчет, в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, налог и период взаиморасчетов) (Рис. 10). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (статье декларации, периоду и т.д.).

Рисунок 10 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по Взносам в фонды»

Учет взаиморасчетов по НДФЛ

Учет взаиморасчетов с бюджетом по НДФЛ ведется в остаточном регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» в разрезе сотрудников, периодов и видов доходов. Такая организация взаиморасчетов реализована для максимально точного и легкого формирования регламентированной отчетности (форма № 1ДФ). Этот отчет строится ТОЛЬКО по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ».

Движения формируются:

  • «приход» – при начислении заработной платы :
    • по ресурсу «Налог» – сумма удержанного налога;
    • по ресурсу «Доход» – сумма начисленного дохода. В регистре фиксируется общий облагаемый доход сотрудника, без вычета налогов и налоговой социальной льготы («грязный») для последующего его отражения в отчете по форме №1ДФ;
  • «расход» – при проведении платежных поручений по уплате НДФЛ:
    • по ресурсу «Налог» – сумма перечисленного налога (сумма, указанная в документах «Зарплата к выплате организаций»);
    • по ресурсу «Доход» – сумма выплаченного дохода (сумма «грязного» дохода, указанная в документах «Зарплата к выплате организаций» на закладке «НДФЛ»).

Таким образом, остаток в регистре отражает задолженность организации перед бюджетом по НДФЛ. Уплата налога – это «расход», а «приход» – это начисление налога, которое может быть зафиксировано документами:

Подробнее о работе с документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» описано в статье «Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме №1-ДФ».

В соответствии с примером, описанным выше, после оформления документа «Начисление зарплаты работникам организаций» (Рис. 1), в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «приход» сумм по удержанию НДФЛ (Рис. 11).

Рисунок 11 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

После перечисления налогов (Рис. 8) в регистре накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» отразится «расход» (списание) сумм по НДФЛ (Рис. 12).

Рисунок 12 – регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Для анализа взаиморасчетов по НДФЛ следует использовать универсальный отчет, в котором, прежде всего, нужно выбрать регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ», а в настройках отчета в группировку строк добавить нужные колонки (например, период взаиморасчетов и вид дохода НДФЛ) (Рис. 13). При необходимости можно осуществить отбор по произвольным параметрам (сотруднику, доходу НДФЛ, периоду и т.д.).

Рисунок 13 – универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

Как было сказано выше, регламентированный отчет по форме №1ДФ формируется ТОЛЬКО по данным регистра накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»:

  • в графе «Сума нарахованого доходу (3а)» отражается сумма начисленного за период заработка (значение ресурса «Доход» записей регистра вида «приход» – «+»);
  • в графе «Сума утриманого податку: нараховано (4а)» отражается сумма НДФЛ, удержанного с работника за период (значение ресурса «Налог» записей регистра вида «приход» – «+»);
  • в графе «Сума виплаченого доходу (3)» отображается сумма дохода работника, зафиксированного в течении периода в документах «Зарплата к выплате организаций», при условии что проведены платежные поручения с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» («Перечисление налога») и ссылкой на ведомости (значение ресурса «Доход» записей регистра вида расход – «-»);
  • в графе «Сума утриманого податку: перерахованого (4)» отображается сумма НДФЛ, зафиксированного в течении периода в документах «Зарплата к выплате организаций», при условии что проведены платежные поручения с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» («Перечисление налога») и ссылкой на ведомости (значение ресурса «Налог» записей регистра вида «-»).

Поскольку отчет по форме №1ДФ предоставляется поквартально, в продолжение примера, описанного выше, предполагается, что произведено начисление заработной платы (удержание налогов/сборов и их перечисление) за 3 месяца. При построении универсального отчета нужно выбрать соответствующий период, установить отбор, к примеру, только по 101 коду. Отчет по форме №1ДФ будет соответствовать данным из регистра (Рис. 14).

Рисунок 14 – отчет по форме № 1ДФ и универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ»

ВАЖНО!!!
В настройках универсального отчета по всем зарплатным регистрам есть возможность добавить строку «Регистратор». Регистратор – документ, являющийся владельцем записей регистра (в соответствии с глоссарием разработчика). Этот документ можно открыть (двойным кликом мыши), проанализировать и, при необходимости, откорректировать.

При заполнении отчета по форме № 1ДФ есть возможность установить флаг «Выплата заработной платы происходит нерегулярно»:

  • Если флаг установлен – будут учитываться выплаты дохода, осуществленные только в календарном квартале.
  • Если флаг НЕ установлен – будут учитываться выплаты дохода за последний месяц квартала, осуществленные в следующем месяце.

Граничные даты выплат такой зарплаты указываются в соответствующих реквизитах. То есть, если выплата нерегулярная и, например, за июнь происходит 11-го июля – флаг не устанавливается и в реквизите «Выплата ЗП за Июнь» произошла до «включительно» указывается дата «11.07».

Обратить внимание!!!
В шапке отчета в строке «Период с…по» можно указать период выборки данных. При этом следует обратить внимание, что нужно задавать не тот период, за который сдается отчет, а период фактического начисления/уплаты (дата самого документа по выплате). Т.е. если выплата за апрель произошла 6 мая, то период нужно установить 01.04.-06.05.

Другие материалы по теме:
учет взаиморасчетов, взаиморасчеты по взносам в фонды, выплата заработной платы по ведомостям, взаиморасчеты с работниками организаций, налог на доходы физических лиц, взнос, расходный, накопления, зарплата к выплате организаций, зарплата к выплате, к выплате, расходный кассовый ордер, взаиморасчеты, начисление зарплаты работникам, кассовый ордер, регистр., начисление зарплаты работникам организаций, начисление зарплаты, бюджет, зарплата, начисление, операции, конфигурации, учет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Учет в бюджетных учреждениях / Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины

Другие материалы по теме:

Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности

Общесистемные механизмы и принципы

Предприятие ведет учет в валюте управленческого учета – евро. Управленческая заработная плата начисляется в евро. Каким образом можно сформировать выплату управленческой зарплаты в гривнях?

Механизм отражения выплаты заработной платы

Методика отражения в учете депонированной заработной платы

Нас находят: отчет и начисления заработной платы, анализ ведомостей зарплаты в 1с, регистр накопления взаиморасчеты по ндфл

           

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=otrazhenie-dannykh-o-zarabotnoy-plate-i-analiz-etikh-dannykh-v-otchetnosti-1

ЗнайПрава
Добавить комментарий