Льготные оквэд при усн 2018

Новые льготные виды деятельности по УСН для пониженной ставки взносов 20% в 2018 году (таблица с ОКВЭД)

Льготные оквэд при усн 2018

Утверждены новые льготные виды деятельности по УСН для пониженной ставки взносов 20%. Закон  вступает в силу со дня опубликования, будьте внимательны! Закон действует в 2018 году и распространяется на 2017 год.

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Законом внесены изменения в подпункт 5 пункта 1  статье 427 НК РФ. В этой норме содержится список льготных видов деятельности, работая на которых упрощенцы платят взносы с зарплаты работников по ставке 20% вместо 30.

Госдума полностью поменяла этот список и привела его в соответствии с новым ОКВЭД-2. Поэтому кто-то может льготу потерять, а кто-то приобрести.

Читайте по теме: Страховые взносы 2019 года

Новый список смотрите далее. Он вступит в силу через несколько дней — когда закон подпишет президент и закон опубликуют. Чтобы сэкономить на взносах, прочитайте статью, “Как подтвердить основной бизнес на УСН, чтобы снизить взносы”.

Новый список льготных видов деятельности для пониженных взносов при УСН в 2018 году по ОКВЭД

Льготная ставка 20% применяется для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

№ п/пВид деятельностиКод ОКВЭД-2
1Производство пищевых продуктов10
2Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках11.07
3Производство текстильных изделий13
4Производство одежды14
5Производство кожи и изделий из кожи15
6Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения16
7Производство бумаги и бумажных изделий17
8Производство химических веществ и химических продуктов20
9Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях21
10Производство резиновых и пластмассовых изделий22
11Производство прочей неметаллической минеральной продукции23
12Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки24.33
13Производство проволоки методом холодного волочения24.34
14Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования25
15Производство компьютеров, электронных и оптических изделий26
16Производство электрического оборудования27
17Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки28
18Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов29
19Производство прочих транспортных средств и оборудования30
20Производство мебели31
21Производство музыкальных инструментов32.2
22Производство спортивных товаров32.3
23Производство игр и игрушек32.4
24Производство медицинских инструментов и оборудования32.5
25Производство изделий, не включенных в другие группировки32.9
26Ремонт и монтаж машин и оборудования33
27Сбор и обработка сточных вод37
28Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья38
29Строительство зданий41
30Строительство инженерных сооружений42
31Работы строительные специализированные43
32Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств45.2
33Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)47.73
34Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах47.74
35Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта49
36Деятельность водного транспорта50
37Деятельность воздушного и космического транспорта51
38Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность52
39Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность53
40Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ59.1
41Деятельность в области телевизионного и радиовещания60
42Деятельность в сфере телекоммуникаций61
43Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги62
44Деятельность в области информационных технологий63
45Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе68.32
46Научные исследования и разработки72
47Деятельность ветеринарная75
48Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма79
49Деятельность по обслуживанию зданий и территорий81
50Образование85
51Деятельность в области здравоохранения86
52Деятельность по уходу с обеспечением проживания87
53Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания88
54Деятельность учреждений культуры и искусства90.04
55Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры91
56Деятельность спортивных объектов93.11
57Деятельность спортивных клубов93.12
58Деятельность фитнес-центров93.13
59Деятельность в области спорта прочая93.19
60Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения95
61Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг96

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/351709-novye-lgotnye-vidy-deyatelnosti-po-usn

Виды деятельности УСН в 2019 году — «Моё дело»

Льготные оквэд при усн 2018

Виды деятельности при УСН Гусарова Юлия Для перехода на упрощённую систему налогообложения существуют определённые ограничения.

На самом деле списка видов деятельности, при которых можно применять УСН, нет.

Есть список тех, кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложениях, им и нужно руководствоваться. Согласно статье 346.

12, не могут перейти на упрощенку: • банки, микрофинансовые организации и страховщики;• нотариусы и адвокаты;• пенсионные и инвестиционные фонды;• агентства занятости;• профессиональные участники рынка ценных бумаг;• организаторы азартных игр;• ломбарды;• производители подакцизных товаров и т.д.

Деятельность этих организаций и ИП нельзя переводить на УСН.Кроме того, упрощенкой не могут воспользоваться иностранные организации, ведь это преимущество для российских бизнесменов.

 Нельзя применять спецрежим участникам соглашений о разделе продукции и фирмам, в которых более, чем 25% доли принадлежит другим юрлицам.Все остальные организации и ИП, которые не попали в список видов деятельности из статьи 346.12 НК РФ, могут смело писать заявления на упрощенку уже при регистрации ООО или ИП или в течение 30 дней после регистрации, то есть после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

В сервисе «Моё дело» можно бесплатно подготовить пакет документов для регистрации бизнеса, в том числе и заявление на УСН. Сервис поможет вам подобрать и правильные коды ОКВЭД.

Независимо от вида деятельности, можно выбрать объект налогообложения, с которого будет рассчитываться налог:1. «Доходы». Стандартная ставка 6%;2. «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Стандартная ставка 15%.

Выбирать не могут только участники договоров доверительного управления имуществом и договоров простого товарищества. Им разрешено применять только объект «Доходы минус расходы».

В сервисе «Моё дело» автоматически рассчитываются налоги с учетов льгот и вычетов, формируются налоговая декларация и КУДиР.

Уже функционирующие фирмы и ИП могут переходить на УСН с первого января.Этот спецрежим задуман для малого бизнеса, поэтому перейти на него могут не все.Компания не сможет осуществить переход, если:1. За 9 месяцев предшествующего переходу года выручила больше 112,5 млн. руб.2.

Общая остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. руб.3. Средняя численность работников больше 100 человек.

Для индивидуальных предпринимателей НК РФ ограничений по основным средствам и выручке при переходе на упрощенку не устанавливает, но в процессе дальнейшей деятельности соблюдать этот лимит нужно.

И ИП, и ООО «слетают» со спецрежима на общую систему, как только в пределах одного года заработают больше 150 миллионов рублей.С начала того квартала, в котором доход перевалил установленный лимит, ИП и ООО будут считаться работающими на ОСНО.

Льготные виды деятельности на УСН

В каждом регионе это свой список, причем его может и вовсе не быть.Субъектам РФ дано право своим законом для определенных видов деятельности устанавливать сниженные ставки налога: для объекта «Доходы» от 1 до 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Информация об особенностях местного законодательства содержится на сайте ФНС и на сайтах региональных отделений налоговой службы.Кроме этого, есть льготные виды деятельности ИП на УСН, по которым на первые два года после регистрации могут быть предоставлены налоговые каникулы.Это производство, социальная и научная деятельность. Закон № 477-ФЗ от 29.12.

2014 разрешает субъектам РФ установить нулевую ставку на первые два налоговых периода для этих видов деятельности.Разрешает, но не обязывает, так что это тоже оставлено на усмотрение местных властей.

Еще один льготный перечень – это виды деятельности, при которых можно выплачивать страховые взносы за работников по пониженным ставкам, если доходы от такой деятельности больше 70% в общей массе выручки.Этот перечень содержится в статье 427 НК РФ. В 2018-2019 годах льготные ставки – это 20% по пенсионному страхованию и 0% по медицинскому и социальному.

Для применения льготы есть ограничение по доходам в 79 млн.руб. в год. Для того, чтобы воспользоваться льготами по налогообложению, нужно правильно подобрать коды ОКВЭД. В этом вам поможет сервис «Моё дело» и наши эксперты.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» облегчит работу ООО и ИП, независимо от вида деятельности и системы налогообложения.

Зарегистрируйтесь – и убедитесь в этом сами

 

Идеально для ООО и ИП на УСН, ЕНВД, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Интернет-бухгалтерия Интернет-бухгалтерия + Торговля

    Эконом

    ИП на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    833в месяц *

    417в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Комфорт

    ИП и ООО на УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(до 5 сотрудников)
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Открытое API
    • Товарный учёт
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 ₽/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    1 624в месяц *

    812в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    Премиум

    ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте

    • Персональный налоговый календарь
    • Консультации бухгалтеров
    • Обмен данными с банками в режиме онлайн
    • Автоматическое распознавание выписки
    • Зарплата и кадры(До 100 сотрудников)
    • Зарплатный проект со «Сбербанком»и «Альфа-Банком»
    • Учёт производства
    • Расчёт налогов и взносов
    • Уменьшение налогов
    • Сверка с ФНС онлайн
    • Автоформирование счетов и закрывающихдокументов
    • Шаблоны договоров с автозаполнением
    • Страхование ответственности
    • Формирование налоговой и бухгалтерской отчётности
    • Электронная отправка отчетности в ФНС, ФСС, Росстат, ПФР
    • Электронная подпись в облаке
    • Формирование счетов, актов, накладных, договоров
    • Более 2 000 нетиповых форм документов
    • Товарный учёт базовый
    • Товарный учёт расширенный
    • Готовые интеграции с сервисами для бизнеса
    • Открытое API
    • Настройка и обучение работе в сервисе
    • Доступ для сотрудников по ролям
    • Электронный документооборот (получение документов)
    • Электронный документооборот (отправка документов)
    • Обмен данными с онлайн-кассами Эвотор, Атол(Плюс 300 руб/мес)
    • Проверка контрагентов(Плюс 900 руб/мес)
    • Услуга бизнес-ассистента (15 часов в месяц)(Плюс 9 000 руб/мес)

    2 083в месяц *

    1 042в месяц **

    ПОПРОБОВАТЬ

    * Цена в месяц при оплате за год.

    ** Цена в месяц при оплате за год со скидкой 50% для новых клиентов.

    Источник: https://www.moedelo.org/vidy-deyatelnosti-pri-usn

    Пониженные тарифы страховых взносов при УСН — Audit-it.ru

    Льготные оквэд при усн 2018

    Логинова Е. А., эксперт журнала

    Журнал “Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение” № 4/2018

    Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл.

     34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения.

    Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?

    Два пониженных тарифа страховых взносов – какой выбрать?

    Ситуацию с двумя возможными пониженными тарифами страховых взносов рассмотрим на примере организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и применяющей УСНО. То есть основными видами деятельности фирмы являются (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ):

    • разработка и реализация программ для ЭВМ, базы данных;
    • адаптация и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их установка, тестирование и сопровождение.

    Описанная ситуация регламентируется двумя нормами ст. 427 НК РФ.

    В силу пп. 1.1 п. 2 для указанной категории плательщиков применяются следующие тарифы взносов:

    • на обязательное пенсионное страхование – 8 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2 %;
    • на обязательное медицинское страхование – 4 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ), – 1,8 %.

    Таким образом, совокупный пониженный тариф при усн страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, составляет в общем случае 14 %, при наличии работников – иностранных граждан 15,8 %.

    Обратите внимание:

    Вновь организации (в том числе вновь созданные), осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий (п. 3, 5 ст. 427 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2017 № 03-15-06/78019):

    • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
    • доля доходов от указанной деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90 % всех доходов организации за указанный период (для организаций, не являющихся вновь созданными, условие о 90 %-ной доле доходов должно быть соблюдено по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам);
    • среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период не менее 7 человек.

    Итак, при соблюдении организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период, а также получении документа о государственной аккредитации эта организация сможет применять пониженный тариф страховых взносов – 14 %.

    Если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из названных условий, она утрачивает право на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение (см. Письмо Минфина России от 14.02.2017 № 03-15-06/8100).

    К примеру, если вновь созданная организация, получившая соответствующий документ о государственной аккредитации, соблюдает установленные п. 5 ст.

     427 НК РФ условия о доле доходов и среднесписочной численности работников за период с 1 января 2018 года по 31 марта 2018 года (за отчетный период – I квартал 2018 года), то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2018 года.

    Вместе с тем применение пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено также для организаций (и индивидуальных предпринимателей) на УСНО, основной вид экономической деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В этом перечне, в частности, поименованы «деятельность в области информационных технологий» и «разработка компьютерного программного обеспечения».

    Обратите внимание:

    В Письме от 28.06.2017 № БС-4-11/12447@ специалисты ФНС пояснили, что положения пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ распространяются на плательщиков страховых взносов, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам:

    • 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
    • 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
    • 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;
    • 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
    • 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
    • 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования».

    Данные плательщики на основании пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в 2018 году применяют следующие тарифы взносов:

    • на обязательное пенсионное страхование – 20 %;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование – 0 %.

    Указанные тарифы «упрощенцы» вправе применять при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн руб.) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70 %) (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

    Итак, условия, выполнение которых необходимо для применения пониженных тарифов страховых взносов организациями на УСНО, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, перечислены и в п. 5, и в п. 6 ст. 427 НК РФ. В первом случае совокупный размер пониженного тарифа составляет 14 %, во втором – 20 %.

    На практике возможна ситуация, когда организация одновременно выполняет условия применения обоих тарифов. Возникают резонные вопросы:

    • может ли организация самостоятельно решить, какой именно тариф применять;
    • и является ли одна из приведенных норм – п. 5 или п. 6 – приоритетной?

    К сожалению, четкого ответа на эти вопросы в гл. 34 НК РФ нет. Не предусматривает она и каких-либо особенностей исчисления страховых взносов в ситуации, когда плательщик одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для применения пониженных тарифов.

    Конечно, организация, столкнувшись с анализируемой ситуацией, в целях минимизации налоговых рисков вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета или Минфин за персональными письменными разъяснениями (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).

    Напомним: в силу пп. 3 п. 1 ст.

     111 НК РФ выполнение «упрощенцем», осуществляющим деятельность в области информационных технологий, рекомендаций из подобных разъяснений является обстоятельством, исключающим его вину в совершении налогового правонарушения.

    Кроме того, можно обратить внимание на письма Минфина России от 24.11.2017 № 03-15-06/78019 и от 26.12.

    2016 № 03-04-12/78037, в которых по рассматриваемому вопросу сказано: в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14 % и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20 %, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

    Пример 1.

    Организация разрабатывает базы данных и программное обеспечение для ЭВМ, имеет документ о государственной аккредитации и не является вновь созданной. Доход от указанного вида деятельности более 90 %.

    Среднесписочная численность работников организации составляет 30 человек. Организация с 1 января 2018 года применяет УСНО.

    Может ли организация применять в 2018 году тариф по страховым взносам 14 %?

    С учетом разъяснений, приведенных в письмах Минфина России № 03-15-06/78019 и № 03-04-12/78037, организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов.

    Следовательно, организация при соблюдении условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период, а также при наличии документа о государственной аккредитации (и будучи «упрощенцем») вправе применять в 2018 году пониженный тариф при усн страховых взносов – 14 %.

    Суммирование доходов от разных видов деятельности

    В данном разделе рассмотрим ситуацию, когда организация, применяющая УСНО, осуществляет несколько видов «льготной» деятельности (их исчерпывающий перечень приведен в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), которые, при соблюдении прочих условий, дают право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

    В подобной ситуации у «упрощенцев» возникает соблазн суммировать доходы от разных «льготных» видов деятельности для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода, установленного п. 6 ст. 427. Однако делать это не следует.

    О неправомерности подобного суммирования говорится в Письме Минфина России от 13.12.2017 № 03-15-05/83357: возможность суммирования доходов от осуществления нескольких льготных видов деятельности положениями указанной статьи Кодекса не предусмотрена (имеется в виду ст. 427 НК РФ). И финансисты совершенно правы!

    Общеизвестно, что для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенец» должен выполнить два условия (пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ):

    • о предельной сумме доходов – годовой доход не должен превышать 79 млн руб.;
    • и о доле доходов по основному виду экономической деятельности в общем доходе – не менее 70 %.

    Согласно п. 6 ст. 427 вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

    Последний определяется путем суммирования доходов, указанных в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, то есть как учитываемых, так и не учитываемых при определении объекта обложения налогом при УСНО (см. Письмо Минфина России от 21.

    02.2018 № 03-15-06/10858).

    Причем в данной норме говорится именно о виде (а не видах) деятельности, что в Письме № 03-15-05/83357 и констатировали чиновники Минфина: для целей применения положений ст. 427 НК РФ основным видом экономической деятельности плательщика признается только один вид деятельности, указанный в данной статье, с долей доходов от его осуществления не менее 70 %.

    Пример 2

    Организация, находящаяся на УСНО, осуществляет два вида «льготной» деятельности:

    • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 – 96.03);
    • деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (код ОКВЭД 2 – 86.90.9).

    Доли доходов от указанных видов деятельности в 2017 году составили 53 % и 15 % общего дохода (75 млн руб.) соответственно. Вправе ли организация применять в 2018 году пониженныее тарифы взносов при усн страховых взносов – 20 %?

    Для правомерного применения пониженного тарифа страховых взносов в 2018 году доля доходов от основного вида деятельности за 2017 год должна составить не менее 70 % общего дохода (п. 6 ст. 427 НК РФ).

    В данном случае ни один из осуществляемых организацией «льготных» видов деятельности не может быть признан основным видом деятельности для целей применения пониженных тарифов. А суммирование доходов от этих видов деятельности Налоговый кодекс не предусматривает.

    Соответственно, при исчислении страховых взносов организация в 2018 году должна применять общий совокупный тариф – 30 % (ст. 426 НК РФ). 

    Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/945327.html

    Льготы по усн в 2018 году по оквэд

    Льготные оквэд при усн 2018

    На практике возникают случаи, когда предприятия утрачивают возможность применения УСН в середине налогового периода. Требуется пересчитать уплаченные налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Данное условие касается и страховых взносов, рассчитанных и уплаченных по льготному тарифу.

    Пересчет сумм и уплата их в бюджет производится одновременно со сдачей уточненных расчетов по взносам. Скорректировать суммы доплаты в более поздних отчетных не представляется возможным в связи с отсутствием в расчете соответствующих строк. Вопрос № 1.

    Требуется ли учитывать внереализационные поступления при определении дохода, к общей сумме которого рассчитывается 70% предел по основному виду деятельности? В общей сумме дохода предприятий на УСН для определения права на льготу учитываются все суммы, включая те, что получены от ведения неосновных видов деятельности и прочие поступления. Вопрос № 2.

    • Льгота по страховым взносам в 2018 году
    • Пониженные взносы при усн: таблица с видами деятельности и кодами оквэд
    • Списки кодов оквэд при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при усн
    • Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов.
    • Льготы по усн в 2018 году
    • Льгота по оквэд в 2018 году
    • Льготы по усн в 2018 году по оквэд
    • Льготы по усн в 2018 году по оквэд налог по усн 5

    Там же сказано, что определенные категории плательщиков имеют право на применение ЛТ.

    • Постановление ПФ № 2п (16.01.14), которым утверждается форма расчета и порядок ее заполнения для отображения начисленных и уплаченных взносов в ПФ и ФФМОС.
    • Приказ МинТруда и соцзащиты № 107н (19.03.13), которым утверждается форма расчета начисленных и уплаченных СВ на случай ВНТ, травмы на производстве или профессионального заболевания, в связи с материнством, на обязательное соцстрахование.

    Какие предприятия имеют право Перечень страхователей (предприятий и ИП), которые могут использовать ЛТ для начисления СВ в ПФ, и освобожденных от уплаты взносов в ФСС и ФФМОС, указаны законодателем в ФЗ № 212, ст. 58.

    Пониженные взносы при усн: таблица с видами деятельности и кодами оквэд

    Внимание

    СХД нельзя отказать в приеме расчета на основании того, что его деятельность и обоснованность применения не проверена, а вместе с отчетом не были представлены подтверждающие документы. Документы можно затребовать согласно НК, ст. 93, п. 2:

    • на бумажных носителях с подписями уполномоченных лиц и заверенных печатью;
    • в электронном виде.

    С момента, как налоговая пришлет уведомление о представлении подтверждающих документов, их требуется подать в течение 10 дней. В НК, в ст. 6.1 сказано, что отсчет срока начинается с момента получения СХД уведомления.

    Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах Форма требования, которое отсылается страхователям, утверждена в мае 2015 г., т. е. сделать запрос в устной форме или по телефону инспектор не имеет права.

    Списки кодов оквэд при пониженных тарифах страховых взносов в 2018 году при усн

    Важно

    Коды ОКВЭД для целей применения пониженных тарифов взносов Актуально на: 25 января 2018 г. Упрощенцы, ведущие льготируемые виды, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. Для этого нужно, чтобы такой вид деятельности приносил им не менее 70% всех полученных доходов (пп.5 п.1, пп.3 п.2, п.6 ст.427 НК РФ).

    Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году для УСН

    1. доля доходов от льготного вида деятельности в сумме всех доходов – не менее 70%;
    2. ведут льготный вид (смотрите таблицу ниже);
    3. годовой доход не выше 79 млн. руб.

    С начала расчетного (отчетного) периода, в котором компания перестала соответствовать необходимым условиям, она теряет право на применение пониженных тарифов. И должна будет сумму взносов восстановить и уплатить. Какие коды ОКВЭД попадают под УСН в 2018 году? 3 гл.

    Усн льготы: ставка 20% вместо 30% страховых взносов

    Назовем основные требования для получения льготы: Обязательное условие для льготы Критерий Вид деятельности, осуществляемый предприятием Установлен для основного вида ОКВЭД и совпадает с перечнем пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

    Выручка основного вида деятельности 70% в общем объеме поступлений Предельный доход предприятия Годовой доход предприятия не должен превышать 79 млн рублей Для определения показателя преимущественного поступления по основному виду деятельности допускается сложение выручки по одному классу ОКВЭД.

    При отсутствии выручки, иного дохода отсутствует возможность определить право на пониженный тариф.

    Компании на УСН определяют доход без учета расходов предприятия. Для применения льготы предприятия не должны обращаться с заявлением и оправдательными документами. Налогоплательщики на УСН заполняют приложение 6 раздела 1 расчета по взносам.

    Льготы по усн в 2018 году

    Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию Аноним, Вы писали:Хочу расторгнуть все договоры со сбербанком и не пользоваться никакими банками….

    Началась паника из-за сообщений о массовой блокировке сбербанковских карт Хочу расторгнуть все договоры со сбербанком и не пользоваться никакими банками.

    Началась паника из-за сообщений о массовой блокировке сбербанковских карт Аноним, Вы писали:Эх, было бы у нас как в США — револьвер за 10 баксов по правам….

    В США г… Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию Mmmaximmm, Вы писали:Не работать у тех работодателей, которые не платят всю зарплату официально. … Семь советов от ПФР: как увеличить свою будущую пенсию MissCherie, Вы писали:Страхование или налог.. как ни назови, платит работодатель. Для …

    Льгота по оквэд в 2018 году

    Не дожидаясь проверки, страхователь может по собственной инициативе вместе с отчетом представить подтверждающие документы. Проверки проводятся инспекторами выборочно, потому что применение ЛТ – один из критериев, на основании которых проводится отбор для выездных проверок. В камеральной проверке могут участвовать не только инспекторы НС, но и сотрудники фондов.

    Необходимые документы Для применения ЛТ для начисления СВ нет необходимости делать заявление в территориальное отделение НС и ждать от нее разрешения. Если у СХД есть на это право на основании законодательства он может им пользоваться и начислять взносы по сниженным ставкам. После того как СХД будет сдан единый расчет, сведения станут известны налоговой.

    Классификатору.

    Льготные размеры платежей на упрощенной системе налогообложения Льготные тарифы, которые могут применять «упрощенцы» в 2018 году, оглашены законодателем в Налоговом кодексе, ст. 426–429. Помимо прочего, для применения пониженного тарифа СХД необходимо соблюсти условия, указанные в ст. 427, пунктах 1–3, 6. Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2018 — 2019 годах Статья 427.

    Пониженные тарифы страховых взносов Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков Там сказано, что:

    • занимаясь определенным видом деятельности, благодаря которому разрешается использовать льготный тариф (ЛТ), доходы от него должны составить не меньше чем 70% от всех поступлений в отчетном периоде.
    • общая сумма доходов у СХД не должна быть выше 79 млн руб.

    Законодатель предлагает использовать ЛТ при исчислении СВ в ПФ в размере 20%.

    Например:

    • СХД, занимающиеся производством или работающие в социальной сфере, должны представить документы, где будет видна информация об их основной деятельности, сумма доходов, их размер в составе общих.
    • За предприятия, кроме муниципальных и государственных, занимающиеся некоммерческой деятельностью, подают информацию региональные отделения юстиции.

    Онлайн журнал для бухгалтера Камеральная налоговая проверка Для проведения камеральной проверки инспектор может затребовать у предприятия или ИП:

    • различные документы, подтверждающие деятельность, которой он занимается;
    • пояснения в письменной и устной форме, если будут выявлены противоречия между положениями закона и представленной информацией.

    Обычно проверки проводятся не чаще одного раза в год после того, как представляются отчеты за 1-й квартал.
    Список содержит преимущественно виды, направленные на создание материальных благ, включая производство:

    • Пищевых продуктов, безалкогольных напитков, изделий из текстиля, кожи, древесины, целлюлозы, бумаги.
    • Машин, оборудования, транспортных средств, металлопроката, стального профиля,
    • Бытовых изделий, игрушек, спортивного инвентаря, мебели и других видов продукции, не указанных в перечне.

    Льгота также предусмотрена для предприятий, работающих в области строительства, здравоохранения, культурной деятельности, оказания бытовых услуг, обработки вторсырья, розничной торговле фармакологическим товарами, ведения спортивной деятельности.

    Льготы по усн в 2018 году по оквэд налог по усн 5

    По каждой в отдельности деятельности нет доходов в размере 70%, значит, СХД не может применять ЛТ для начисления СВ.

    Если его деятельность относится к одному классу, доходы разрешается просуммировать, а значит, они могут превысить общий размер 70%. Применять ЛТ можно.

    Когда СХД помимо УСН использует другую налоговую систему, но по упрощёнке его деятельность попадает под ЛТ, он вправе их применять.

    Законодатель также не устанавливает ограничений в отношении других видов деятельности для СХД на УСН, которые могут попадать под иную НС. Например, «упрощенцем» применяются две системы ЕНВД и УСН. По основной деятельности, которая находится на «вмененке», его доходность составляет больше 70%.

    Если этот вид деятельности является льготируемым по УСН, то можно применять по нему ПТ.

    Исключение составляют СВ, которые ИП на УСН оплачивают за себя, на них действие льготных тарифов не распространяется.

    Упрощенцы» по условиям применения системы освобождаются от многих налогов, по другим ставки могут быть намного ниже, чем у СХД, применяющих общую НС.

    Взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный, Соцстрах, Медстрахования являются обязательными. Сумму страховых взносов (СВ) разрешается включать в расходы, уменьшающие доходы.

    Если прибыль за отчетный период будет небольшой, то суммы единого налога к оплате может вовсе не быть.

    По общим правилам, установленным законодателем, СВ составляют примерно 30% от доходов, выплачиваемых работникам и другим физлицам. Кроме того, ИП платят взносы за себя.

    Субъектам, которые применяют УСН, законодатель разрешает использовать пониженные тарифы (ПТ) для начисления СВ.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

    (Москва)

    (Санкт-Петербург)
    (Федеральный номер)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: http://pravo-nk.ru/lgoty-po-usn-v-2018-godu-po-okved/

    Льготы по страховым взносам при УСН 2018

    Льготные оквэд при усн 2018

    Юридические лица и частные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый спецрежим, получают право воспользоваться рядом фискальных послаблений.

    Например, единый налог при УСН заменяет налог на прибыль, а также, за некоторыми исключениями — НДС и налог на имущество. Льготы УСН проявляются в пониженной нагрузке и в отношении обязательных страховых взносов.

    Порядок применения льгот «упрощенцев» при расчете обязательств по страховым взносам установлен положениями ст. 427 НК РФ.

    Как начислять при УСН страховые взносы: льготы

    Преимуществом «упрощенцев» при уплате страховых взносов является возможность применять пониженные ставки отчислений по ним. Это правило распространяется только на работодателей, перечисляющих взносы за сотрудников. Главным критерием выделения льготной категории субъектов хозяйствования выступает направление деятельности предприятия или ИП.

    Льготы по ОКВЭД для УСН предусмотрены в отношении видов предпринимательства, указанных в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Применять льготы могут те «упрощенцы», для которых главным видом деятельности (согласно основному коду ОКВЭД) является один из перечисленных в статье. Приведенные в данной статье направления работы можно разбить на следующие классификационные группы:

    1. Пищевое производство — производство пищевой продукции, безалкогольных напитков, бутилированной воды.
    2. Производство в сфере легкой промышленности. В эту группу относят субъекты хозяйствования, специализирующиеся на изготовлении различного текстиля, одежды, кожаных изделий.
    3. При УСН льготы предоставляются для предприятий и ИП, занятых в производстве деревянных и пробковых изделий, продукции из соломки и материала для плетения.
    4. Право на пониженный страховой тариф предоставлено производителям бумажной продукции, резиновых, пластмассовых изделий, лекарственных препаратов и продуктов химической промышленности.
    5. Льготы по УСН в 2018 году доступны категории предпринимателей и организаций, которые специализируются на изготовлении отдельных металлических изделий, компьютерной техники, оптики, электрооборудования, машин, прицепных устройств для автотранспорта.
    6. Лица, работающие в сфере производства игр и игрушек, спорттоваров, музыкальных инструментов.
    7. Льгота по взносам для УСН введена для субъектов предпринимательства, которые проводят сбор и обработку сточных вод, утилизируют и обрабатывают вторсырье и прочие отходы.
    8. Строительная сфера деятельности.
    9. Ремонт и ТО автотранспорта.
    10. Розничная торговля медпрепаратами и ортопедическими изделиями в спецмагазинах и аптеках.
    11. Деятельность разных видов наземного, водного и воздушного транспорта.
    12. Складская и вспомогательная транспортная деятельность.
    13. Услуги курьера, почтовой связи.
    14. Работы, проводимые в сфере телевидения, радиовещания, профессиональной фото- и видеосъемки.
    15. Информационные системы, научные исследования.
    16. Деятельность в области ветеринарии, туризма, образования, культуры, спорта, социальных услуг.

    Льготы по страховым взносам при УСН (2018) предоставляются предприятиям и ИП при условии, что их суммарный годовой доход не превышает отметки 79 млн. руб.

    Дополнительное условие – указанное в качестве льготного направление деятельности должно быть для субъекта хозяйствования основным, а в структуре доходных поступлений на данный вид (по которому назначается льгота) должно приходиться не менее 70% всего объема поступивших доходов.

    При УСН «доходы» льготы устанавливаются без привязки к уровню затрат в анализируемом временном интервале. Аналогично для определения возможности применения пониженных тарифов выводится уровень вырученных средств и при УСН «доходы минус расходы».

    При УСН льготы-2018, применительно к обязательствам по страховым взносам, могут использовать и некоммерческие организации. Для получения права на льготу такая компания должна иметь документальные подтверждения наличия регистрации в Минюсте. Дополнительное требование – соответствие обозначенным в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ направлениям деятельности:

    • социальное обслуживание физических лиц;
    • проведение научно-исследовательских работ;
    • сфера образования;
    • комплекс услуг в рамках системы здравоохранения;
    • область развития культуры, искусства (театры, музеи, архивы, библиотеки);
    • работа, связанная с продвижением массового спорта (но не профессионального).

    При определении доходной массы НКО необходимо учитывать весь объем целевых поступлений, грантов и вырученных средств от основной деятельности.

    Льготы по УСН в отношении страховых взносов могут применяться и благотворительными организациями (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ).

    Пониженные тарифы взносов для всех перечисленных категорий налогоплательщиков будут одинаковыми:

    • по платежам в рамках системы пенсионного страхования ставка равна 20% (при обычном значении показателя 22%);
    • по взносам на социальное страхование и ОМС – 0% (обычные тарифные ставки 2,9% и 5,1% соответственно).

    Сроки пользования льготой ограничены периодом, на протяжении которого субъект хозяйствования соблюдает законодательные ограничения по сумме и структуре доходов, направлениям работы. При нарушении условий применения льготы, право на пониженные тарифы утрачивается, а взносы необходимо пересчитать по основным ставкам.

    Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-strahovym-vznosam-pri-usn-2018

    ЗнайПрава
    Добавить комментарий