Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

Чистая прибыль предприятия. Формула. Методы анализа и цели использования

Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия.

Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период.

Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:

Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;

Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;

Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность.

Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета.

Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.

 В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдерЦель и направления использования
ИнвесторыЦель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
КредиторыЦель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/АкционерыЦель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
ПоставщикиЦель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджерыЦель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия.

К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность.

На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей.

Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия.

Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.

Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли.

Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: https://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html

Методы оценки и анализа финансовых результатов

Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

СОДЕРЖАНИЕ

1 Взаимосвязь отчета о финансовых результатов и бухгалтерского баланса

2 Методы анализа прибыли

3 Подходы к анализу финансовых результатов

4 Анализ и методика расчета показателей рентабельности

5 Факторы, влияющие на отдельные показатели рентабельности организации

Основным источником информации, служащим для оценки финансовых результатов деятельности организации в российской практике, является Отчет о финансовых результатах. Сам по себе Отчет о финансовых результатах является одним из видов финансовой отчетности организации, и входит в общий бухгалтерский блок.

С регуляторной точки зрения, он входит в сферу контроля Минфином, по инициативе которого был принят ряд нормативно-правовых актов и правок к уже действующим для «оптимизации» работы бизнеса. На практике это была одна из мер повышения контроля над денежными потоками в России для повышения налоговых сборов в казну.

Подается отчет по итогам определенного периода времени – месяц, квартал, год. Для разных отраслей и для разных случаев приняты разные требования.

Если говорить о назначении Отчета о финансовых результатах, то можно отметить, что в данном отчете:

– обобщается информация о доходах и расходах организации за отчетный период и за аналогичный период прошлого года;

– раскрывается структура финансового результата организации, а также факторы, которые оказали влияние на эффективность деятельности данной организации.

По сути, Отчет о финансовых результатах является единственной формой бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая выражает взаимосвязь конечного финансового результата деятельности экономического субъекта и налогообложения его прибыли. Приведем два возможных подхода к данному аспекту.

При первом подходе должна наблюдаться тождественность таких показателей как конечный финансовый результат деятельности организации и сумма налогооблагаемой прибыли организации. Данный подход является, конечно же, идеальным как для собственника организации, так и для бухгалтера.

Отчет о финансовых результатах является динамической отчетностью, то есть в нем информация приводятся нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Данный принцип составления Отчета о финансовых результатах обеспечивает оценку доходов, расходов и финансовых результатов организации в динамике и в сопоставлении с аналогичным периодом прошлого года.

На основании данных, отраженных в Отчете о финансовых результатах возможно произвести расчеты показателей деловой активности организации, эффективности ее деятельности, а на из основе осуществлять прогнозирование изменений результатов деятельности организации в будущем.

Взаимосвязь отчета о финансовых результатов и бухгалтерского баланса

По своему экономическому содержанию Отчет о финансовых результатах тесно связан с Бухгалтерским балансом.

Взаимосвязь между двумя этими формами отчетности проявляется через показатель чистой прибыли (убытка) по итогам финансово-хозяйственной деятельности организации за период, который отражен в Бухгалтерском балансе в виде прироста или снижения стоимости собственного капитала по сравнению с предыдущим периодом.

Все приводимые в Отчете о финансовых результатах доходы и расходы как за отчетный период, так и за аналогичный период прошлого года, группируются в порядке предусмотренном Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99) и Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99). Соответственно все доходы и расходы в отчете подразделяются на обычные, то есть связанные с выполнением основной деятельности, и прочие.

При отражении доходов и расходов в практике российских компаний, обязательному раскрытию в Отчете о финансовых результатах подлежат следующие показатели:

– в части доходов и расходов по обычным видам деятельности: выручка, себестоимость продаж, валовая прибыль, коммерческие расходы, управленческие расходы, прибыль (убыток) от продаж;

– в части прочих доходов и расходов: доходы от участия в других организациях, проценты к получению, проценты к уплате, прочие доходы, прочие расходы;

– обобщающие итоги деятельности организации: прибыль (убыток) до налогообложения, текущий налог на прибыль (отдельной строкой выделяются постоянные налоговые обязательства (активы)), изменение  отложенных налоговых обязательств, изменение отложенных налоговых активов, прочее и чистая прибыль (убыток).

Кроме Отчета о финансовых результатах, большинство компаний, в том числе сельскохозяйственных товаропроизводителей, формируют Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в которых, как правило, подробно раскрываются; источники формирования прибыли организации, состав и структура выручки от продажи продукции; состав и структура расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В российской системе учета финансовый результат определяется путем сравнения доходов и расходов отчетного периода. Однако в российском учете при определении финансового результата используются два разных метода, что обусловлено наличием двух видов отчетности, налоговой и финансовой.

Роль учетно – аналитического обеспечения и процесса в данном случае «является очень важной, ведь организация не только должна эффективно производить и реализовывать свою продукцию, но и вести качественный учет данного процесса, т.к. ошибки могут повлиять на величину налогооблагаемой базы, уровень налоговых отчислений и платежей и в конечном счете на итоговый финансовый результат».

Порядок формирования финансового результата в налоговом учете осуществляется в соответствии с главой 25 НК РФ. В налоговом учете прибыль, подлежащая налогообложению, определяется как разница между доходами, состоящими из доходов от реализации и внереализационных, и расходами, в состав которых входят расходы внереализационные и расходы, связанные с производством и реализацией.

“Основной целью анализа финансовых результатов деятельности организации, является разработка управленческих решений по повышению доходов или сокращению расходов компании.”

Анализ отчетной информации о финансовых результатах, как отмечает В.В. Сидавская «позволяет определить отклонения между фактическими и плановыми показателями, принимать решения по поддержанию показателей финансово-хозяйственной деятельности в пределах, обеспечивающих приемлемый уровень рисков и устойчивость финансового состояния».

Существуют различные методики анализа конечных результатов, на основании которых можно принимать решения относительно будущей стратегии существования фирмы, осуществлять взаимодействие с контрагентами.

Методы анализа прибыли

Наиболее часто применяемыми в практической деятельности методами анализа прибыли коммерческой организации, являются:

  1. Горизонтальный анализ – метод анализа, позволяющий выявить изменение изучаемого показателя или явления во времени. При горизонтальном анализе используется система показателей, характеризующая абсолютное и относительное отклонение:

– абсолютное отклонение:

DХ = Х1 – Х0

где DХ – абсолютное изменение показателей прибыли, Х1 – прибыль отчетного периода,  Х0 – прибыль базисного периода.

Тр = Х1/Х0 * 100%

где Тр  – темпы роста (снижения) показателей прибыли.

  1. Вертикальный анализ – метод экономического анализа, заключающийся в исследовании структуры системы показателей или отдельного показателя. Как правило, применяется для анализа имущественного положения компании. Основная методика расчета показателей при вертикальном анализе заключается в расчете удельного веса, так при анализе показателей прибыли рассчитываются:

– уровень каждого показателя прибыли к выручке (объеме продаж):

Уi = Пi / В * 100%

где Уi – удельный вес отдельного показателя прибыли в общей величине объема продаж, Пi  – прибыль (в зависимости от вида), В – объем продаж в денежном выражении.

– изменение структуры удельного веса прибыли в общей величине выручки:

DУ = У1 – У0

где DУ – абсолютное изменение структуры удельного веса прибыли в общей величине выручки, У1 – удельный вес прибыли в общей величине выручки отчетного периода,  У0 – удельный вес прибыли в общей величине выручки базисного периода.

  1. Факторный анализ – метод анализа, позволяющий выявить уровень и причины, повлиявшие на изменение различных видов прибыли. Система внешних и внутренних факторов, влияющих на прибыль предприятия, уже была представлена выше. Но, исходя из методологии строения Отчета о финансовых результатов, можно определить влияние таких факторов на величину прибыли как: величина коммерческих расходы; величина управленческих расходов; величина процентов к получению и уплате; величина доходов и расходов от прочих видов деятельности и т.п. 

Факторный анализ, на наш взгляд, является более точным и детальным анализом, позволяющим определит конкретную величину влияния отдельных факторов, на изменение показателей прибыли.

  1. Корреляционный анализа – экономико – математический метод анализа финансовых результатов «проводимы как правило с использованием компьютерных программ, основанный на корреляционной взаимосвязи факторов, влияющих на финансовые результаты деятельности коммерческой организации».

Подходы к анализу финансовых результатов

Различные авторы предлагают разные подходы к анализу прибыли, в том числе к определению объекта и предмета анализа, а так же к самой методологии проведения такого анализа (таблица 1).

 Таблица 1 – Основные подходы к анализу финансовых результатов

АвторОбъект и предмет анализаПредлагаемая методика анализа
Ефимова О.В. Объект анализа: организация, предприятиеПредмет анализа: показатели динамики структуры и состава прибылей и убытковМетодика направлена на оценку состава и структуры финансовых результатов, проводится анализ изменения показателей в динамике за определенный период времени
Ляховский Е.В. Объект анализа: финансовые результатыПредмет анализа: источники формирования доходов и направления осуществления расходовМетодика основана на оценки взаимосвязи финансовых результатов организации и ее учетной политики, а именно влияния ее отдельных элементов на показатели расходов и доходов. Проводится анализ источников формирования прибыли (выручка, прочие доходы), а так же направления осуществляемых расходов.
Пястолов С.М.Объект анализа: коммерческая компанияПредмет анализа: состав, структура и показатели движения финансовых результатовМетодика построена на определении удельного веса каждого из показателей прибыли компании в структуре выручки, используются методы анализа в динамике.
Мягкова Ю.В. Объект анализа: показатели доходов и расходов компанииПредмет анализа: факторы, влияющие на величину финансовых результатовМетодика автора построена на анализе факторов, которые повлияли на величину валового дохода, прибыли от продаж и чистой прибыли организации. Проводится расчет относительных показателей прибыльности (рентабельности)
Чуев И.Н.Объект анализа: предприятие, организацияПредмет анализа: Источники формирования и направления распределения финансовых результатовПредлагается комплексный подход  к анализу финансовых результатов, который состоит из нескольких этапов:- анализ источников формирования прибыли;- динамика изменения прибыли и убытков (доходов и расходов);- изменение структуры источников формирования финансовых результаты;- оценка влияния различных факторов на финансовые результаты;- оценка показателей рентабельности.

Анализ и методика расчета показателей рентабельности

Кроме абсолютных показателей прибыли, предприятиями проводится анализ показателей рентабельности, характеризующих качество полученной прибыли компанией. Основными показателями, используемыми для анализа рентабельности, являются:

– рентабельность продаж:

Рп = Ппр / В * 100%

где Рп – рентабельность продаж (%), Ппр – прибыль от продаж продукции или товаров,  В – выручка или объем продаж.

– рентабельность производства (затрат):

Рпз = Ппр / С (З) * 100%

где Рпз – рентабельность производства, затрат (%), С (З) – себестоимость производства продукции или затраты на ее приобретение.

– рентабельность имущества или отдельно основных и оборотных средств:

Ри = Ппр / Им (ОС, ОБ) * 100%

где Ри – рентабельность имущества, основных и оборотных средств (%),Им (ОС, ОБ) – среднегодовая величина имущества, основных и оборотных средств, соответственно.

– рентабельность капитала (собственного и заемного):

Рк = Пно / СК (ЗК) * 100%

где Рк – рентабельность капитала (собственного и заемного) (%), Пно – прибыль до налогообложения, СК (ЗК) – среднегодовая величина собственного и заемного капитала, соответственно.

– рентабельность персонала организации:

Рпер = Чп / Зпер * 100%

где Рпер – рентабельность персонала (%), Чп  – чистая прибыль, Зпер – затраты на персонал.

Факторы, влияющие на отдельные показатели рентабельности организации

Все перечисленные выше показатели в той или иной мере зависят от определенных факторов (рисунок 1) .

Рисунок 3 – Факторы, влияющие на отдельные показатели рентабельности торговой организации.

Таким образом, анализ показателей прибыли коммерческой организации тесно связан с анализом показателей рентабельности, который являются качественными критериями той самой полученной предприятием прибыли.

Список литературы по ГОСТу 2018-2019

Источник: https://abium24.ru/metody-otsenki-i-analiza-finansovykh-rezultatov

проверка баланса и декларации по налогу на прибыль

Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 3

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 4

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 5

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 6

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 7

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 8

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 9

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 10

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 11

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 12

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Page 13

Quote
001976bux
Сегодня сдала в налоговую исправленный фин. отчет для малышей , т.как нашла ошибки за 2011год. Сказали сдать правильный с письмом.

спасибо за ответ!

а с другим вопрос не подскажите – просто получилось так, что исправления за 2011 г. внесла, а налог на прибыль у фин.отчете не перещитала с учетом исправлений, и отчет уже отдала в статистику. что теперь? и нужно ли пересчитывать этот налог? я оставила тот, который и был насчитан и уплачен у прошлом году

Источник: https://club.dtkt.ua/read.php?13,1070482,1074738

Назначение и взаимосвязь баланса, отчета о прибыли и отчета о движении денежных средств

Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

Отчет о прибыли и убытках показывает разницу между доходами и расходами предприятия, из отчета о движении денежных средств менеджер видит величину остатков денег на счетах и в кассе к концу каждого периода, в балансе отражено состояние имущества фирмы на каждую отчетную дату.

Отчет о прибыли составляют в соответствии с принципом начисления, или соответствия.Это означает, что в него включают затраты, которые относятся к данному периоду независимо от того, были они фактически оплачены или нет.

Выручку (учитываемую «по отгрузке») тоже показывают независимо от того, поступили деньги за проданный товар или нет. Т.е.

отчет о прибыли включает выручку и затраты, относящиеся к данному периоду независимо от фактического движения денежных средств.

Однако фактически между моментами совершения затрат или продаж и поступлением или расходованием денежных средств всегда есть некоторый зазор во времени, несовпадение, разрыв.

Это особенно заметно при покупке или продаже в кредит.

Заработную плату и налоги тоже начисляют в один период, а уплачивают в другой (например, зарплату за январь выплачивают в феврале, налог на прибыль за январь-март вносят в бюджет в апреле).

Кроме того, в отчете о прибыли учтены в качестве затрат проценты за кредит, но не учтено само получение или возврат кредита.

В составе затрат есть амортизация оборудования, но фактического движения денег в связи с амортизацией не происходит, это просто условная запись, сколько нужно отложить на покупку нового оборудования.

Расходы на покупку оборудования совершаются единовременно, а списываются на затраты постепенно, в течение многих периодов.

Таким образом, прибыль и фактическое увеличение денежных средств предприятия в каждый отдельный период не совпадают, хотя, конечно, совпадут в интервале времени, равном бесконечности или сроку существования предприятия.

А в обычной жизни всегда есть неполученные и неуплаченные долги (дебиторская и кредиторская задолженность), недоамортизированное оборудование, неиспользованные запасы, на приобретение которых тоже были потрачены деньги.

Нередки случаи, когда отчет о прибыли показывает положительную прибыль, а денег у предприятия нет.

Это происходит из-за несовпадения времени выполнения хозяйственных операций и времени фактического поступления или выбытия денежных средств.

Наиболее частая причина отсутствия денег при наличии прибыли – задолженность клиентов (дебиторов). Другая причина – пополнение запасов, покупка оборудования, выплата дивидендов, другие крупные единовременные расходы.

Бывает и наоборот – по отчету о прибыли у предприятия убытки или очень маленькая прибыль, а денег на расчетном счете значительно больше. Это, конечно, куда более приятная ситуация, если только руководитель предприятия хорошо понимает, что она означает и не склонен к чрезмерным расходам.

Большой остаток денежных средств может образоваться при получении кредита, поступлении предоплаты, резервировании денег на уплату налогов или другие предстоящие крупные платежи.

Если отчет о прибыли показывает превышение затрат над доходами, то большое количество денег на расчетном счете отнюдь не освобождает от необходимости экономить.

Отчет о движении денежных средств составляют по принципу фактическогодвижения денежных средств, независимо от того, к какому периоду или продукции эти денежные потоки относятся. Он показывает, сколько денег было на начало периода, сколько поступило, сколько истрачено, каков остаток на конец периода.

Баланс – финансовый документ, в котором показан состав имущества предприятия на какую-либо конкретную дату. Чаще всего баланс составляют на конец квартала или года, но полезно делать это и чаще, например, помесячно. Банки ежедневно подводят итоги в виде баланса.

Чаще всего баланс сравнивают с моментальной фотографией, на которой состояние имущества фирмы запечатлено в неподвижном, зафиксированном виде. Баланс относится к определенной дате. В этом его отличие от предыдущих форм, которые относятся не к дате, а к периоду между началом и отчетной датой.

Перечислим, чем основные финансовые документы отличаются друг от друга:

Таблица 2

Сравнение трех основных документов внешней финансовой отчетности

Признаки Прибыль (убытки) Движение денежных средств Баланс
Время За период За период На дату
Методика составления По принципу начисления По факту По факту
Что показывает прибыльность Наличие денежных средств Размер и состав имущества

А теперь отметим элементы их взаимосвязи:

При расчете строк баланса, относящихся к основным фондам, для расчета их остаточной стоимости нужно из первоначальной стоимости вычесть износ (накопленную амортизацию). Первоначальная стоимость попадает в баланс из отчета о движении денежных средств, амортизация – из отчета о прибылях и убытках.

Для определения величины дебиторской задолженности (долги покупателей и клиентов нашему предприятию) сравнивают выручку по отчету о прибыли и выручку по отчету о движении денежных средств. Если первое больше второго, значит, еще не все деньги за товар нам отдали, и в активе баланса записывается, сколько еще должны отдать.

В западных традициях принято считать дебиторскую задолженность почти такими же деньгами, как и средства на расчетном счете.

В России, где некрасивой, но очень распространенной практикой стали длительные задержки платежей, это было бы опрометчиво.

Полезно даже выделять для себя в балансе отдельно суммы просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, чтобы не обманываться насчет того, сколько денег может быть у фирмы в ближайшее время.

Если выручка по отчету о движении денежных средств больше выручки по отчету о прибыли, значит, за часть продукции мы получили деньги вперед, и сами теперь должны (продукцию на определенную сумму) своим клиентам. Так может появиться кредиторская задолженность перед клиентами, которую наряду с другими видами кредиторской задолженности отражают в пассиве баланса.

Кредиторская задолженность по зарплате и налогам появляется в балансе как разница между суммами, обозначенными в отчете о прибыли и в отчете о движении денежных средств. Обе эти формы составляют «за период», но по разным принципам.

Цифры в них различаются из-за несовпадения по времени самой хозяйственной операции, синхронно с которой происходит «начисление» в отчете о прибыли, и фактического движения денежных средств.

Величина этих расхождений, обнаруженная на определенную дату, образует разного рода задолженности и запасы, которые тоже являются составными частями имущества предприятия и представлены в балансе.

Полное представление о результатах деятельности предприятия дают все три формы вместе, каждая освещает положение фирмы с несколько иной точки зрения. Если ориентироваться на цели финансового менеджмента, перечисленные в разделе 1.

3, то можно сказать, что отчет о движении денежных средств (вместе с суммой кредиторской задолженности из баланса) показывает, насколько хорошо достигается цель поддержания платежеспособности предприятия, отчет о прибыли говорит о прибыльности избранного бизнеса, а изменения, заметные при сравнении балансов на ряд последовательных дат позволяют судить о том, достигается ли цель увеличения стоимости имущества компании и средств акционеров.

Отчетные формы содержат данные о прошлых результатах, тогда как менеджмент имеет дело с планированием будущих результатов и определением способов их достижения.

Поэтому одним из рабочих инструментов в финансовом менеджменте является определение прогнозируемых величин прибыли, потоков и остатка денежных средств, величины имущества в разрезе строк баланса.

Для разработки таких прогнозов используется та же форма и та же логика построения, что и для отчетных форм. В дальнейшем это облегчает сравнение фактически достигнутых результатов с запланированными.

Формы трех основных финансовых документов могут быть использованы при исследовании возможных результатов не только для деятельности предприятия в целом, но и для отдельных проектов или подразделений.

В любом случае использование трех перечисленных финансовых форм – это взгляд на предприятие или проект с трех сторон, это объемная картина вместо плоской, глубина, перспектива, целостность понимания.

Источник: https://studlibrary.com/naznachenie-i-vzaimosvyaz-balansa-otcheta-o-pribyli-i-otcheta-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv/

Бухгалтерская и налоговая отчетность: особенности, заполнение, подача

Налог на прибыль и баланс взаимосвязь

Каждый руководитель предприятия знает, что в его организации должна вестись бухгалтерская и налоговая отчетность. Разумеется, составлением необходимых документов занимаются специалисты, которые получили соответствующее образование и набрали за годы работы необходимый опыт, но все же хороший руководитель должен разбираться в любом вопросе, который касается его предприятия.

Что такое бухгалтерская отчетность

Бухгалтерская отчетность представляет собой совокупность сведений о финансовом и экономическом состоянии предприятия. Как правило, говоря о бухгалтерской отчетности имеют в виду бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия.

Эти два документа могут составляться как ежемесячно (или ежеквартально), так и ежегодно и содержат самую полную и достоверную информацию не только про активы и обязательства предприятия, но и про суммы «чистого» дохода, налогообложения, задолженности кредиторским организациям и акционерам и так далее.

К содержанию

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность также представляет совокупность документов, которые отражают результаты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, но с точки зрения налогового законодательства. То есть в первую очередь налоговая отчетность отражает сведения об исчислении и уплате налогов.

Налоговая отчетность зависит от размеров предприятия и численности его сотрудников, от деятельности предприятия, а также от формы налогообложения, которая установлена на предприятии – это решающий и главный фактор.

Как правило, под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую руководители предприятий и индивидуальные предприниматели в обязательном порядке раз в год сдают в налоговую службу. К налоговой отчетности относится также расчет авансового платежа, сведения о среднесписочной численности работников, прочие отчеты, обусловленные деятельностью предприятия.

К содержанию

Как заполняется и подается налоговая и бухгалтерская отчетность?

Как уже было указано выше, каждое предприятие в обязательном порядке ведет налоговый и бухгалтерский отчет и в установленном порядке предоставляет необходимые сведения контролирующим органам.

Бухгалтерская и часть налоговой отчетности сдаются в налоговую службу, некоторые сведения по налогам – в Пенсионный фонд и Государственный комитет статистики, а также в Фонд социального страхования.

Разумеется, вся документация должна быть составлена с учетом установленных и утвержденных государственных требований. Существуют установленные бланки бухгалтерской и налоговой отчетности.

К содержанию

Формы бухгалтерской отчетности

Так, например, приказами Министерства финансов Российской Федерации утверждены формы для следующих бухгалтерских документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании полученных средств.

В некоторых случаях используется также утвержденная форма приложения к бухгалтерскому балансу, которая содержит, например, данные об объектах интеллектуальной собственности предприятия, расходы на освоение природных ресурсов, сведения о государственной помощи – все то, что по каким-либо причинам невозможно или затруднительно отразить в бухгалтерском балансе.

К содержанию

Приказами Федеральной налоговой службы утверждены официальные бланки следующих документов, которые использует большинство организаций:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за отчетный период;
  • Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;
  • Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам;

Поскольку деятельность у различных предприятий самая разнообразная предусмотрены также официальные бланки для, например, декларации по единому сельскохозяйственному налогу, использованию водных ресурсов и лесов, доходам от иностранных организаций и в результате деятельности за рубежом и так далее.

К содержанию

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчетности

Несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетности в чем-то схожи, данные документов, как правило, друг друга не дублируют, а показатели по вроде бы одинаковым параметрам – например, доход предприятия без учета налогообложения, который учитывается как в бухгалтерском отчете, так и при расчете для единой налоговой декларации – могут не совпадать. Это обусловлено разностью производимых расчетов, а также отчетного периода.

Тем не менее, руководитель предприятия, в случае возникших подозрений, может сравнить показатели бухгалтерского отчета о прибылях и убытках и сведения из декларации по налогу на прибыль по следующим параметрам:

  • строку «Выручка» из бухгалтерского отчета и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • сумму показателей строк «Проценты к получению, «Доходы от участия в других организациях» и «Прочие доходы» из бухгалтерского документа и строку «Доходы от реализации» налогового;
  • общую сумму расходов по «Себестоимости продаж», «Коммерческим расходам, «Управленческим расходам» из бухгалтерского отчета и «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» из налогового;
  • общую сумму расходов по «Процентам к уплате» и «Прочим расходам» из бухгалтерского отчета и внереализационные расходы из налогового;
  • строку «Текущий налог на прибыль» из бухгалтерского отчета и сумму исчисленного налога на прибыль из налогового.

Как правило, эти показатели должны быть равны. Впрочем, расхождения еще не свидетельствуют о нарушении, но дают повод задуматься и попросить объяснений у бухгалтера.

К содержанию

Коды налогового периода и бухгалтерской отчетности

При заполнении и бухгалтерских отчетов, и налоговых, необходимо указывать коды деятельности предприятия, а также коды отчетного периоды.Данные коды будут разными не только для налоговой и бухгалтерской отчетности (как правило, отчетные периоды не совпадают), но и, например, для каждой отдельной налоговой декларации.

Посмотреть коды и их значения можно в соответствующих приказах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/buxgalterskaya-otchetnost/osobennosti-buxgalterskoj-i-nalogovoj-otchetnosti.html

ЗнайПрава
Добавить комментарий