Налог от 200 до 250 сил

Названы регионы с самым высоким транспортным налогом

Самые высокие ставки транспортного налога на 2018 год установлены в республиках Башкортостан, Марий Эл, а также в Воронежской и Курской областях, подсчитали по просьбе “Российской газеты” аналитики компании “ФинЭкспертиза”.

Размер ставки зависит от мощности двигателя. Так, для машин с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил установлена ставка в 25 рублей за лошадиную силу, мощностью от 100 до 150 л. с.

– ставка в 35 рублей, мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 рублей, мощностью от 200 до 250 л.с. – 75 рублей. А для самых мощных автомобилей (более 250 л.с.

) – ставка налога составляет 150 рублей за одну лошадиную силу.

Существующая градация ставок транспортного налога подразумевает, что владельцы дешевых автомобилей должны платить меньше, чем владельцы люксовых иномарок.

“Люксовость” законодатель, как правило, определяет через количество лошадиных сил в двигателе автомобиля, отмечают в “ФинЭкспертизе”. В целом, максимально допустимой законодательством ставкой в 150 рублей за л.с.

самые дорогие автомобили (с двигателем мощностью более 250 лошадиных сил) облагаются в 43 регионах.

Что ждет российский рынок топлива

“Основным показателем, маркирующим транспортный налог в том или ином регионе как налог на роскошь или социально ориентированный, является разница в размере ставок на самую мощную и самую маломощную категорию транспортных средств. Чем больше эта разница, тем с большей долей вероятности можно назвать налог в регионе налогом на роскошь”, – отмечают авторы исследования.

По этому критерию основными регионами, воспринимающими транспортный налог, как налог на роскошь, стали Оренбургская, Свердловская и Калининградская области.

В Оренбургской области ставка транспортного налога на самые бюджетные автомобили составляет 0 рублей, а на самые дорогие – максимальные 150 рублей. В Свердловской области также минимальная ставка налога составляет 0 рублей, а максимальная – 99,2 рубля.

В Калининградской области минимальная и максимальная ставки транспортного налогов различаются в 59 раз (от 2,5 рубля до 147 рублей).

Глава ФССП предложил запретить должникам сдавать на водительские права

А вот Пермский край, напротив, одно время был регионом с маленькой разницей между ставками на разные классы автомобилей. Там ставка на автомобили с мощностью двигателя свыше 251 л.с. всего в два раза превышала ставку на авто мощности до 100 л.с. Правда, это уже в прошлом. Вообще,  налоговые ставки не менялись в Прикамье с 2010 года.

Но в октябре 2018 года с подачи краевого Минэкономразвития депутаты Законодательного собрания региона приняли новые ставки, включив детальную градацию по мощности автомобиля и годам выпуска авто. В результате для 45 процентов владельцев легковых автомобилей налоговая нагрузка снизилась (к ним относятся авто с мощностью до 100 л.с.

старше 5 лет,  авто с мощностью двигателя от 150 до 175 л.с. независимо от возраста автомобиля, и авто с мощностью двигателя от 175 до 200 л.с. старше 5 лет). Если же говорить о корректировке в целом, то для автомобилей мощностью до 150 л.с. повышение ставки произошло примерно на 10 процентов, а для автомобилей свыше 300 л.с.

– на 130 процентов.

“В Налоговом кодексе установлены базовые ставки, и регионам разрешено увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более, чем в десять раз”, – поясняет “РГ” замдиректора Палаты налоговых консультантов Ирина Давидовская. При этом ограничение размера уменьшения налоговых ставок регионами не применяется в отношении автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, уточняет она.

Экономисты рекомендовали купить авто и оформить ОСАГО до нового года

Также регионы могут варьировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом количества лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, или его экологического класса. В результате регионы устанавливают ставки транспортного налога в зависимости от своей бюджетной обеспеченности, говорит эксперт.

Для примера авторы исследования предлагают сравнить суммы налога на автомобиль Lada Granta (классик) мощностью в 87 л.с. и Kia Rio мощностью 123 л.с., которые занимают первые строчки в рейтинге самых продаваемых авто в России.

Предположим, что Lada Granta – новый автомобиль, Kia Rio – в возрасте от 5 до 10 лет. При таких условиях, в Оренбургской области владельцы Lada Granta вообще не будут платить транспортный налог, а в Башкортостане заплатят 2175 рублей в год. Собственники Kia Rio в Магаданской области заплатят 1230 рублей, а в Вологодской области – 4305 рублей транспортного налога в год.

* Это расширенная версия текста, опубликованного в номере “РГ”

Источник: https://rg.ru/2018/12/03/nazvany-regiony-s-samym-vysokim-transportnym-nalogom.html

Таблица ставок транспортного налога на автомобиль в 2018 году

Ставки на транспортный налог в 2017 году существенно отличаются в разных регионах. От чего они зависят и как начисляются, будет полезно знать каждому автовладельцу.

Получить полную оперативную информацию о истории владения и эксплуатации автомобиля, Вам поможет проверенный онлайн сервис от наших партнеров, портала “АвтоКод“.

Вносить средства в государственную казну должны как владельцы дорогостоящих автомобилей, так и те, у кого в гараже стоит авто, уже много лет не использовавшееся по назначению. Более того, налогообложению подлежат не только автомобили, но и такие транспортные средства, как:

• двухколесные мотоциклы;
• мотороллеры;
• все разновидности грузового транспорта;
• самолеты и вертолеты;
• гидроциклы, яхты, парусники, катера;
• снегоходы и мотосани.

Ставки на транспортный налог в 2017 году по регионам определяются местными властями исходя из таких факторов:

• заработная плата и уровень жизни;
• количество зарегистрированных ТС.

В то же время российское законодательство регламентирует, что размер транспортного налога в 2017 году по регионам России не должен отличаться от основной ставки, установленной на государственном уровне, более чем в 10 раз. При этом неважно, идет речь о ее увеличении или уменьшении.

Еще один фактор, который влияет на величину налога, – мощность транспортного средства и его категория. Это означает, что чем больше лошадиных сил под капотом автомобиля, тем дороже он обойдется своему хозяину. Данная мера призвана способствовать поощрению граждан к покупке малолитражных и более экологичных автомобилей.

Существенное влияние на итоговую сумму налога окажет и период, в течение которого авто находится в пользовании того или иного плательщика.

Но окончательно сформированным тариф будет только после учета повышающего коэффициента, который введен для ТС стоимостью более 3 миллионов рублей.

Рассчитывается данный критерий в индивидуальном порядке и снова-таки исходя из особенностей региона, в котором автомобиль зарегистрирован.

Подытожим: в 2017 году стоимость налога на авто определяется по его мощности, лошадиным силам и повышающему коэффициенту, который применяется к дорогостоящим продуктам автопрома.

Как показывает таблица транспортного налога, в разных частях России за автомобиль одной и той же мощности можно заплатить довольно разные суммы. К примеру, ставка на автомобиль, под капотом которого разместилось от 151 до 200 лошадиных сил, может составлять 40 рублей за каждую из них в Адыгее, 50 – в Белгородской области и всего лишь 25 – в Алтайском крае.

В таблице представлены налоговые ставки для легковых и грузовых автомобилей различной мощности по каждому региону России.

Таблица тарифов транспортного налога по регионам

Регион | Ставка руб. за 1 л.с.0 – 100101 – 150151 – 200201 – 250251 – ∞

Адыгея, республика	10	20	40	70	130
Алтайский край	10	20	25	60	120
Алтай, республика	10	14	20	45	120
Амурская область	15	21	30	75	150
Архангельская область	14	24	50	75	150
Астраханская область	14	27	48	71	102
Башкирия, республика	25	35	50	75	150
Белгородская область	15	25	50	75	150
Брянская область	10	18	40	75	130
Бурятия, республика	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Владимирская область	20	30	40	75	150
Волгоградская область	9	20	40	75	150
Вологодская область	25	35	50	75	150
Воронежская область	25	35	50	75	150
Дагестан, республика	8	10	35	50	105
Еврейская АО	8	16	40	60	95
Забайкальский край	7	10	20	33	65
Ивановская область	10	20	35	60	120
Ингушетия, республика	5	7	10	30	40
Иркутская область	10.5	14.5	35	52.5	105
Кабардино-Балкария, республика	7	15	35	65	130
Калининградская область	2.5	15	35	66	147
Калмыкия, республика	11	22	47	75	150
Калужская область	10	25	50	75	150
Камчатский край	9	24	40	68	130
Карачаево-Черкесия, республика	7	14	25	35	95
Карелия, республика	6	30	50	75	150
Кемеровская область	8	14	45	68	135
Кировская область	20	30	44	60	120
Коми, республика	15	20	50	75	150
Костромская область	14	26.8	38	60	120
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14.5	29	51	102
Крым, республика	5	7	15	20	50
Курганская область	10	27	50	75	150
Курская область	15	22	40	70	150
Ленинградская область	18	35	50	75	150
Липецкая область	15	28	50	75	150
Магаданская область	6	8	12	18	36
Марий Эл, республика	25	35	50	90
Москва, город	12	35	50	75	150
Мордовия, республика	17.3	25.9	37.9	75	150
Московская область	10	34	49	75	150
Мурманская область	10	15	25	40	80
Ненецкий АО	0	25	50
Нижегородская область	22.5	31.5	45	75	150
Новосибирская область	6	10	30	60	150
Омская область	7	15	30	45	90
Оренбургская область	0	15	50	75	150
Орловская область	15	35	50	75	150
Пензенская область	15 / 21	30	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Приморский край	18	26	43	75	150
Псковская область	13 / 15	25	50	75	150
Ростовская область	12	15	45	75	150
Рязанская область	10	20	45	75	150
Самарская область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, город	24	35	50	75	150
Саратовская область	14	30	50	75	150
Сахалинская область	10	21	35	75	150
Свердловская область	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Северная Осетия, республика	7	15	20	45	90
Севастополь, город	5	7	25	75	100
Смоленская область	10	20	40	60	100
Ставропольский край	7	15	36	75	120
Тамбовская область	20	30	50	75	150
Татарстан, республика	25	35	50	75	150
Тверская область	10	21	30	45	90
Томская область	5	8	20	30	75
Тульская область	10	25.4	50	75	150
Тыва, республика	7	11	20	30	70
Тюменская область	10	30	34	40	66
Удмуртия, республика	8	20	50	75	100
Ульяновская область	12	30	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	150
Ханты-Мансийский АО	5	7	40	60	120
Хакасия, республика	6	15	25	40	75
Челябинская область	7.7	20	50	75	150
Чечня, республика	7	11	24	48	91
Чувашия, республика	13	23	50	75	150
Чукотский АО	5	7	10	15	30
Якутия, республика	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецкий АО	15	24.5	25	37.5	75
Ярославская область	15.8	28.1	45	68	145

Транспортный налог на грузовые автомобили в 2017 году был значительно снижен. Касается это, однако, только тяжеловесного транспорта – от 12 тонн. Но это не льгота, а уход от двойного налогообложения: после внедрения на российских дорогах системы «Платон» владельцы большегрузных автомобилей вносят уплату в бюджет через нее.

Не изменилась и налоговая ставка по транспортному налогу в 2017 году для юридических лиц.

Таблица ставок транспортного налога для грузового авто

Лошадиные силыСтавка руб. за 1 л.с.

до 100 л.с. и самоходные средства	2.5
от 100 до 150 л.с.	4.0
от 150 до 200 л.с.	5.0
от 200 до 250 л.с.	6.5
свыше 250 л.с.	8.5

Всех автовладельцев интересует вопрос, изменились ли ставки транспортного налога в 2017 году? На сегодняшний день каких-то существенных нововведений не отмечено.

Даже наоборот – вопрос отмены этого сбора стал обсуждаться гораздо реже.

Дело в том, что сам по себе налог является одним из самых важных источников наполнения государственной казны. По мнению правительства, сокращать доходные статьи в период кризиса является не только неблагоразумным, но и рискованным.

Что может стать реальным в текущем году, как уверяют эксперты, так это дифференцированный подход к некоторым типам ТС. Так, скажем, это может коснуться автомобилей, использующих гибридные двигатели или газовое топливо.

А пока нелишним будет знать, сколько будет стоить ваш автомобиль в текущем году. Уточнить эту информацию можно в местной налоговой службе, тем более что теперь закон обязывает автовладельцев обращаться в уполномоченный орган по вопросу оплаты налога, не дожидаясь уведомительных документов. В противном случае налогоплательщика ожидает штраф в размере 20% от суммы налогового платежа.

Таблица повышающего коэффициента для транспортного налога

Стоимость легкового автомобиля, руб.Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска)Повышающий коэффициент

от 3 000 000 до 5 000 000 включительно	не более 1 года	1.5
от 1 года до 2 лет	1.3
от 2 до 3 лет	1.1
от 5 000 000 до 10 000 000 включительно	не более 5 лет	2
от 10 000 000 до 15 000 000 включительно	не более 10 лет	3
свыше 15 000 000	не более 20 лет	3

Источник: http://avtozakony.ru/tablica-tn-po-regionam

Транспортный налог

Транспортный налог платят те, на кого зарегистрированы автотранспортные средства – автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и т.д. Существует ряд исключений – автомобили, оборудованные для инвалидов, весельные лодки и так далее.

Ставки транспортного налога 2017

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощность двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Ниже указана таблица ставок, которые установлены налоговым кодексом Российской Федерации:

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	3,5
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	7,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	2
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	5
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	4
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	5
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	6,5
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	8,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Указанные налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

При этом данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Как рассчитать транспортный налог 2018

Для автомобилей налог рассчитывается на основании мощности двигателя в лошадиных силах. Для другого транспорта – по-другому, например, для некоторых самолетов – на основании тяги реактивного двигателя. Налоговые ставки для автомобилей установлены федеральными законами (действующими по всей России), но каждый субъект Российской Федерации имеет право уменьшать эти ставки или увеличивать.

Расчет транспортного налога

Сумма налога в году, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Формула расчета налога на транспорт – 2018 представляет собой перемножение налоговой базы с региональным значением налоговой ставки. Такая схема подходит для стандартных случаев, когда стоимость не превышает 3 млн рублей, а в собственности автомобиль был – не менее года.

В роли налоговой базы могут выступать лошадиные силы, показатель статической тяги реактивного двигателя или значение валовой вместимости (измерение приводится в регистровых тоннах).

Для автомобилей, приобретенных в течение налогового периода, формула расчета транспортного налога будет выглядеть немного иначе:

Налоговая база * Ставка налога * (количество месяцев владения / 12).

Расчет суммы к уплате транспортного налога за неполный месяц владения предполагает учет месяца приобретения как полного, если сделка по приобретению была заключена в первой половине месяца. Если факт появления транспортного средства в собственности наступил после 15 числа, то за этот месяц налог не начисляется.

Для дорогих авто расчет суммы транспортного налога производится с участием дополнительного показателя – повышающего коэффициента, на который умножается полученное по обычной формуле значение налога.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Транспортный налог в Москве – расчет 2018

Для того чтобы сделать расчет транспортного налога в Москве в 2018 году, необходимо знать формулы расчета. В связи с тем, что налог взимается с автомобилей и другие транспортные средства, которые оборудованы двигателем, стоит отметить, что расчет производится с каждой лошадиной силы.

Таким образом, чтобы рассчитать сумму уплаты налога, нужно знать следующие данные:

• налоговая ставка (ее размер устанавливается в каждом субъекте РФ, в зависимости от объема двигателя, года выпуска экологического класса);
• налоговая база (лошадиные силы);
• количество месяцев владения (за один календарный год);
• повышающие коэффициенты (для роскошных автомобилей стоимостью более 3 млн. рублей).

Срок уплаты транспортного налога

Уплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспортных средств — физических и юридических лиц.

Транспортный налог владельцу автомобиля (физическому лицу) необходимо уплатить до 1 декабря 2018 года.

В отличие от физического лица, которому транспортный налог начисляет налоговая служба, юридическое лицо рассчитывает транспортный налог самостоятельно. Юридическое лицо приводит расчет в налоговой декларации.

Кто считает транспортный налог

Данный налог должна исчисляться налоговыми инспекциями, которые направляют налогоплательщикам уведомления где указана сумма налога.

Где узнать больше о транспортном налоге

Транспортному налогу посвящена глава 28 Налогового Кодекса.

Источник: https://www.nalogia.ru/taxes/transport.php

Транспортный налог 2019

Транспортный налог касается абсолютно всех владельцев транспортных средств – как частных лиц, так и организаций. Он возникает тогда, когда возникает право собственности на транспорт, зарегистрированное в определенном законодательством порядке.

Транспортный налог – это прямой налог, то есть такой, который взимается непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К прямым налогам также относятся “подоходный” налог (НДФЛ), налог на прибыль, на имущество, на наследство.

Это региональный налог. Его правовые основы установлены главой 28 Налогового кодекса РФ, но часть полномочий отдана региональным властям. Законами субъектов федераций устанавливаются ставки налога (в рамках, данных НК РФ), порядок и сроки уплаты, налоговые льготы. Именно поэтому за деталями по транспортному налогу нужно обязательно обращаться к законодательству региона.

Налогоплательщики

Налогоплательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (тему объекта налогообложения транспортным налогом разберем чуть ниже).

Не уплачивают транспортный налог (не являются налогоплательщиками):

• Организаторы XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
• FIFA и дочерние организации FIFA, национальные футбольные ассоциации и другие организации, связанные с проведением чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017.

Инвестор по соглашению о разделе продукции также имеет право не уплачивать транспортный налог в отношении принадлежащих ему транспортных средств (кроме легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции – приказ МНС РФ от 07.06.2004 N САЭ-3-01/355@.

Объекты налогообложения

Объекты налогообложения транспортным налогом определены списком в статье 358 НК РФ.

Это:

• автомобили
• мотоциклы
• мотороллеры
• автобусы и другие самоходные машины на пневматическом и гусеничном ходу
• самолеты
• вертолеты
• теплоходы
• яхты, парусные суда
• катера
• снегоходы, мотосани
• моторные лодки
• гидроциклы
• несамоходные (буксируемые) суда, и др. водные и воздушные транспортные средства

Перечисленные транспортные средства должны быть зарегистрированы в установленном законодательством порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Не являются объектами налогообложения:

• Весельные лодки, моторные лодки с двигателем не свыше 5 л. с.
• Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также полученные через органы соц. защиты с мощностью двигателя до 100 л. с.
• Промысловые морские и речные суда.
• Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.
• Тракторы, комбайны, спецмашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые для сельхозработ.
• Транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
• Транспортные средства, находящиеся в розыске (при условии документального подтверждения факта их угона).
• Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.
• Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
• Морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Обратите внимание: в Письме ФНС РФ от 18.02.2008 N ШС-6-3/112@ разъяснены вопросы определения категории автотранспортных средств для целей налогообложения.

Налоговая база

Налоговая база по транспортному налогу исчисляется различными способами в зависимости от вида транспортного средства:

• как мощность двигателя в лошадиных силах (для автотранспорта);
• как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (для воздушного транспорта);
• как валовая вместимость в регистровых тоннах (для водного несамоходного транспорта);
• как единица транспортного средства (в остальных случаях).

Налоговая база определяется отдельно по каждому ТС.

Налоговый период

Налоговый период по транспортному налогу – календарный год.

Отчетные периоды для организаций:

• I квартал
• II квартал
• III квартал

Региональным органам власти дано право НЕ устанавливать для налогоплательщиков-организаций отчетные периоды.

Порядок и сроки уплаты налога, отчетность

Налогоплательщики уплачивают налог (авансы по нему и окончательный платеж) по месту нахождения транспортных средств.

Местом нахождения транспортного средства признается:

• для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки, при отсутствии такового – место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место жительства собственника транспортного средства;
• для иных транспортных средств – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место жительства собственника транспортного средства.

В случае регистрации или снятия с учета транспортного средства в течение налогового (отчетного) периода исчисление налога производится с учетом коэффициента – как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учета признает полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15-го числа.

Уплата транспортного налога и авансов по нему юридическими лицами:

Организации самостоятельно исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по нему. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (напомним, что отчетным периодом для налогоплательщиков-организаций являются первый квартал, второй квартал, третий квартал).

Уплата налога по итогам года производится не позднее срока подачи налоговых деклараций, т.е. не позднее 1 февраля 2017 года. Напомним, что сроки уплаты транспортного налога и авансов по нему (для юридических лиц) могут быть установлены на региональном уровне – необходимо обратиться к законодательству своего региона.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Организации обязаны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (средней стоимостью от 3 млн рублей).

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта на официальном сайте ФНС РФ.

Ранее повышающий коэффициент необходимо было применять только при уплате транспортного налога за весь налоговый период, а авансы можно было уплачивать без учета этих коэффициентов. Эта норма введена Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ.

Уплата транспортного налога физическими лицами:

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления. То есть самостоятельно рассчитывать налог им не нужно – за них это сделают налоговые органы на основании сведений, полученными ими о госрегистрации транспортного средства.

Уплатить его нужно не позднее 1 декабря 2017 года – за прошедший год.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Этим же сроком ограничена и обязанность налогоплательщика по уплате налога.

Форма налогового уведомления на уплату транспортного налога утверждена Приказом ФНС РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Декларация по транспортному налогу

Источник: https://ppt.ru/nalogi/transportniy

Новые ставки транспортного налога для юридических лиц на 2019 год: таблица по регионам

Организации – собственники транспортных средств каждый год рассчитывают и перечисляют транспортный налог. В этой статье вы найдете таблицу ставок транспортного налога на 2019 год для юридических лиц по регионам, которая поможет найти нужную ставку и сделать правильный расчет.

Транспортный налог зависит от налоговой базы и ставки налога (п. 2 ст. 362 НК РФ). Для легковых и грузовых машин базой является мощность, выраженная в лошадиных силах. Информация о мощности есть ПТС.

Базовые ставки устанавливает НК РФ. Они приведены в таблице ниже. Регионы вправе изменять эти ставки, но не более, чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

См. По каким правилам считать транспортный налог в 2019 году.

Ставки транспортного налога в 2019 году для юридических лиц

Объект налогообложенияСтавка, рубли

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. (73,55 кВт – 110,33 кВт) включительно	3,5
от 150 л.с. до 200 л.с. (110,33 кВт – 147,1 кВт) включительно	5
от 200 л.с. до 250 л.с. (147,1 кВт – 183,9 кВт) включительно	7,5
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	1
от 20 л.с. до 35 л.с. (14,7 кВт – 25,74 кВт) включительно	2
от 35 л.с. (от 25,74 кВт)	5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно	5
от 200 л.с. (от 147,1 кВт)	10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. (73,55 кВт – 110,33 кВт) включительно	4
от 150 л.с. до 200 л.с. (110,33 кВт – 147,1 кВт) включительно	5
от 200 л.с. до 250 л.с. (147,1 кВт – 183,9 кВт) включительно	6,5
от 250 л.с. (от 183,9 кВт)	8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	2,5
от 50 л.с. (от 36,77 кВт)	5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
от 100 л.с. (от 73,55 кВт)	20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
от 100 л.с. (от 73,55 кВт)	40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
от 100 л.с. (от 73,55 кВт)	50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	200

Повышающие коэффициенты для транспортного сбора

Организации, владеющие автомобилями стоимостью более 3 млн рублей, платят повышенную сумму – с учетом коэффициента. Список таких автомобилей ежегодно утверждает Минпромторг. Информацию о машинах, сбор на которые в 2019 году надо увеличивать, можно найти на официальном сайте ведомства www.minpromtorg.gov.ru в разделе “Перечни и реестры” или скачайте файл ниже.

ВАЖНО

Новое правило – перечень применяют только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга. За предыдущие годы сумму не нужно пересчитывать. 

Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей версии перечня, следует пересчитать, а недоимку доплатить. В случае образования переплаты, сумму можно зачесть или вернуть.

Скачайте актуальный перечень

Новая редакция перечня появится в первой половине 2019 года. 

Средняя стоимость легкового автомобиляСколько лет прошло с года выпускаПовышающий коэффициент

От 3 млн до 5 млн рублей включительно	Не более 3 лет	1,1
От 5 млн до 10 млн рублей включительно	Не более 5 лет	2
От 10 млн до 15 млн рублей включительно	Не более 10 лет	3
От 15 млн	Не более 20 лет	3

Напомним, владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн обязаны перечислять плату за вред дорогам в системе Платон. С 3 июля 2016 года на эту плату можно уменьшать транспортный налог.

Плату, на которую компания уменьшает налог, в расходы не включают (абз. 12 п. 2 ст. 362 , п. 48.21 ст. 270 НК РФ). Но не ясно, как учитывать в расходах сам транспортный налог за большегрузы – за минусом платы или без вычета. Подробнее читайте в статье Платон и транспортный налог: как уменьшить налог.

Ставки транспортного налога по регионам: таблица на 2019 год

Смотрите таблицу актуальных ставок по всем субъектам РФ. Найти нужный регион можно по коду или с помощью горячих клавиш Cntrl+F, указав название региона. 

Субъект  РФ Ставки, руб. /1 л.с.) Легковые автомобили Грузовые автомобили Закон Редакция закона 0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более 0-100 л.с. 101-150 л.с. 151-200 л.с. 201-250 л.с. 251 л.с. и более Республики РФ

Адыгея	12,00	25,00	50,00	75,00	150,00	15,00	30,00	50,00	60,00	80,00	от 28.12.2002 № 106

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51537-stavki-transportnogo-naloga-2019