Ндфл договор мены квартиры

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 мая 2013 г. N 03-04-05/19766 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже доли в праве собственности на квартиру, приобретенной ранее по договору мены

Ндфл договор мены квартиры

Вопрос: В апреле 2012 года заключил договор мены долей с внуком.

Согласно вышеуказанному договору я поменял принадлежащую мне на праве собственности долю в 3-комнатной квартире в размере 2/5 на принадлежащую на праве собственности моему внуку долю в 2-комнатной квартире в размере 1/3.

Квартиры находятся в разных городах, мена произведена без доплаты, стоимость долей определена как 1 050 000,00 рублей, на момент сделки срок владения долями и у меня и у внука составил менее 3 лет. Остальные собственники квартир остались прежними.

В каком размере мне и внуку как продавцам положен налоговый вычет: по 1 млн рублей или пропорционально обмениваемым долям? Если в дальнейшем я буду продавать полученную по договору мены долю, смогу ли я получить налоговый вычет, равный сумме расходов на приобретение доли (1 050 000 руб.)?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщик заключил договор мены долей в праве собственности на квартиру с внуком.

Согласно договору налогоплательщик поменял 2/5 доли в трехкомнатной квартире на 1/3 доли в двухкомнатной квартире, принадлежащей внуку.

В договоре стороны признали доли в праве собственности на квартиру равноценными и обмен был произведен без доплаты. В дальнейшем налогоплательщик планирует продать полученную по договору мены 1/3 доли в двухкомнатной квартире.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

В соответствии с пунктом 1 статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.

Поскольку при совершении мены обе стороны передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар и налоговая база определяется каждой стороной договора мены.

Доход, полученный каждой стороной договора мены, в рассматриваемом случае определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества, указанного в договоре мены.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При продаже доли в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

При этом при продаже в дальнейшем доли в праве собственности на квартиру, приобретенной ранее по договору мены, налогоплательщик вправе включить в сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов стоимость переданной им доли в праве собственности на квартиру, указанную в договоре мены.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Рассмотрена следующая ситуация. По договору мены налогоплательщик поменял 2/5 доли в одной квартире на 1/3 доли в другой. Доли признаны равноценными и обмен произведен без доплаты. В дальнейшем физлицо планирует продать полученную долю.

Согласно ГК РФ по договору мены каждый из участников является продавцом и покупателем товара, который он обязан передать и принять в обмен. Доход каждой стороны определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества, указанного в договоре.

Налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет, в частности, в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи доли в квартире, находившейся в его собственности менее 3 лет, но не более 1 млн руб.

Вместо вычета физлицо может уменьшить доход от реализации доли, находившейся в его собственности менее 3 лет, на фактически произведенные им расходы, связанные с получением указанного дохода.

Затраты должны быть документально подтверждены.

Разъяснено, что при продаже доли в квартире, являющейся самостоятельным объектом договора купли-продажи и находившейся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, вычет предоставляется в сумме не более 1 млн руб.

Доход от продажи доли, превышающий размер вычета, облагается НДФЛ по ставке 13%.

При этом при реализации доли, приобретенной по договору мены, физлицо вправе включить в сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов стоимость переданной им доли в праве собственности на квартиру, указанную в договоре.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70289186/

Налог при продаже недвижимости (Часть 7. Заключение)

Ндфл договор мены квартиры

Договор дарения и договор мены: платится ли налог?

Договор дарения недвижимости или земельных участков предусматривает освобождение от уплаты налога дарителя, с обязательной уплатой НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от стоимости, указанной в договоре дарения.

Договор дарения жилой недвижимости и земельных участков, заключенный между близкими родственниками (мать, отец, сын, дочь, бабушка, дедушка, братья, сёстры), освобождает одариваемое лицо от уплаты подоходного налога с фактически полученного дохода (п.18.1 ст. 217 НК).

Но, одариваемое лицо, продав недвижимость ранее установленного законом минимального предельного срока (для подаренного близкими родственниками жилья или участка — срок три года), обязано будет уплатить НДФЛ. При продаже после трёх лет владения недвижимым имуществом, НДФЛ продавцом не платится.

С 01.01.2016 г.

для недвижимости, подаренной близкими родственниками, при ее продаже будет сохранен тот же самый срок в три года, после истечения которого, одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ (об этом более подробно шла речь в разделе «Исключения, освобождающие от уплаты налога продавцов, владевших недвижимостью менее установленного срока»), в то время как для всех остальных, не подпадающих под льготные категории, граждан данный срок будет увеличен до 5 лет.

Круг лиц, входящий в понятие «близкие родственники», исключительно точно определён в Семейном Кодексе РФ.

Например: получив от родителей в подарок на свадьбу квартиру и не заплатив при этом ничего в бюджет (согласно законодательству), молодая семья — при продаже ранее установленного законом минимального предельного срока три года, будет обязана уплатить НДФЛ.

При договоре мены обе стороны сделки обмениваются равноценным имуществом, тем самым не получая дополнительного дохода. Налогообложение такого рода сделки между физическими лицами отсутствует.

Пример: при обмене двухкомнатной квартиры стоимостью 1 млн руб. на домик в пригороде ценой 1,1 млн руб., участники сделки налог на доходы физических лиц платить не будут, так как в договоре мены признали равноценность обмена.

Пример № 2: договор мены фактически имеет лазейку, при которой может быть получена достаточно серьёзная выгода на уплате налогов при продаже дорогих объектов жилой недвижимости.

Фиктивно обменяв без денежной доплаты хороший дом с большим земельным участком, находящимся в пригороде столицы на недорогую однокомнатную «хрущёвку» в сельской местности Нечерноземья, недобросовестный плательщик может фактически украсть у государства очень крупную сумму.

Затевая подобные обмены, следует помнить об административной и уголовной ответственности за умышленные налоговые ухищрения и уклонение от оплаты НДФЛ.

Ответственность плательщиков налога

За просрочку времени предоставления налоговой декларации в соответствующие органы установлены различные виды штрафов для недобросовестных граждан, не желающих вовремя информировать инспекторов о наличии повода для уплаты подоходного налога. Положения ст.119 НК содержат указание о пятипроцентном штрафе от суммы неуплаченного налога, исчисляемом налоговиками ежемесячно.

Минимальный размер штрафа составляет тысячу рублей, максимальный – 30% от указанной в декларации величины неуплаченного вовремя НДФЛ, то есть следующего к уплате налога.

Именно так законом определены возможные рамки строгого наказания за безответственное поведение налогоплательщика.

Начиная со дня, когда должна подаваться декларация о полученном доходе от реализованных домов и дач, налоговая будет начислять проценты от величины указанного продавцом недвижимости налога.

За то, что недобросовестный плательщик налога совершенно забыл перечислить деньги в бюджет страны либо ошибся в цифрах и неправильно сосчитал, написав сумму необходимых для своевременной уплаты государству денежных средств гораздо меньшую, чем следовало по закону, то в соответствии со ст. 122 НК с него взыщут и недоимку и штраф. На первый раз он составит всего 20% от неуплаченной суммы налога, а при доказанном, заведомо умышленном деянии — 40% от суммы неуплаченного НДФЛ.

Приведенные примеры правильного расчёта налога при продаже недвижимости, отражают законные положения и инструкции государственных органов власти, действующие на настоящий момент, а также вступающие в силу с 01.01.2016 года. Следует помнить о неизменно наступающей ответственности за сокрытие или заведомо неправильное начисление и уплату налогов с доходов физических лиц.

При оформлении сделки покупки либо продажи собственной квартиры советуем получить консультацию работников налоговой службы, специалистов по недвижимости или адвокатов, лучше всего ориентирующихся в изменчивом правовом поле нашей действительности.

Источник: http://an-vozrojdenie.ru/articles/nalog-pri-prodazhe-5

Платят ли налоги при обмене квартиры

Ндфл договор мены квартиры

Обмен жилплощади входит в перечень востребованных услуг по юридическим сделкам с недвижимостью. Такой вариант значительно снижает риски, а также ускоряет переезд на новое место. Собственникам не приходится сначала продавать, а затем покупать квартиру, договор мены устраивает многих граждан.

При этом далеко не все знакомы с налогообложением при такой сделке. Поскольку имущественный налог представляют собой значительную сумму, то следует предварительно познакомиться с налоговыми установками в данной сфере.

Основные сведения

В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.

Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика.

Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем.

Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена? Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.

Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.

Операция осуществляется по разрешению властей, с соблюдением строгих условий и обязательных требований. В настоящее время обмен потребует определенных оплат государственных сборов, в некоторых случаях — НДФЛ по договору мены.

Размер налоговых платежей

Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно.

Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи.

Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.

К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости.

Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир. Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет.

В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.

Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ.

Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости.

Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон? Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.

Имущественный вычет

При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью. Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.

Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление.

Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь.

Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания.

При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов.

После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.

Особенности обмена

Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу.

До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения.

Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.

На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.

Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства. На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.

Обмен муниципальной квартиры

Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма? Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками.

Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки.

Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.

Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь.

Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату.

Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.

Мена квартиры на автомобиль

Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой.

В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости.

Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.

Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.

Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто? Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств.

Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно.

Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе “покупатель”.

Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус.

Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией.

Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.

После согласования и прояснения сложных моментов, стороны приступают к сбору и подготовке документов. Подписанный договор вместе с документами и квитанциями по налогам и сборам подается в Росреестр, смена собственников происходит через 15-30 дней после обращения.

Налогообложение: договор мены

Источник: https://alljus.ru/nalogovoe-pravo/nalog-pri-obmene-kvartiry.html

Налогообложение доходов, полученных от операций по обмену объектов недвижимого имущества

Ндфл договор мены квартиры

Рассмотрим, подлежат ли налогообложению операции при заключении договора мены одного объекта недвижимости на другой? Если да, нужно ли в таком случае представлять налоговую декларацию об имущественном положении и доходах?

Отчуждение имущества — это какие-либо действия налогоплательщика, вследствие совершения которых такой налогоплательщик в порядке, предусмотренном законом, утрачивает право собственности на имущество, принадлежащее такому плательщику, или право пользования, в частности, природными ресурсами, которые в определенном законодательством порядке предоставлены ему в пользование (пп. 14.1.31 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Согласно пп. 164.2.4 п. 164 ст. 164 этого Кодекса в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, часть доходов от операций с имуществом, размер которой определяется согласно положениям статей 172 — 173 указанного Кодекса.

Следует отметить, что при определении базы налогообложения в соответствии с п. 164.3 ст. 164 Налогового кодекса учитываются все доходы плательщика налога, полученные им как в денежной, так и неденежной формах.

Статьей 715 Гражданского кодекса установлено, что по договору мены (бартера) каждая из сторон обязуется передать другой стороне в собственность один товар в обмен на другой товар. Каждая из сторон договора мены является продавцом того товара, который передает в обмен, и покупателем товара, который получает взамен.

Договором может быть установлена доплата за товар большей стоимости, который обменивается на товар меньшей стоимости.

Право собственности на обмениваемые товары переходит к сторонам одновременно после выполнения обязательств относительно передачи имущества обеими сторонами, если другое не установлено договором или законом.

К договору мены применяются общие положения о купле-продаже, положения о договоре поставки, договоре контрактации или других договорах, элементы которых содержатся в договоре мены, если это не противоречит сути обязательства (ст. 716 Гражданского кодекса).

Статьей 172 Налогового кодекса определен порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества.

Для целей этой статьи под продажей следует понимать любой переход права собственности на объекты недвижимости, кроме их наследования и дарения.

Согласно п. 172.1 ст.

 172 Налогового кодекса доход, полученный плательщиком налога от продажи (обмена) не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома (включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке), а также земельного участка, не превышающего нормы бесплатной передачи, определенной ст. 121 Земельного кодекса в зависимости от его назначения, и при условии нахождения такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет, не облагается налогом. Условие, касающееся нахождения такого имущества в собственности плательщика налога более трех лет, не распространяется на имущество, полученное таким плательщиком по наследству.

Доход, полученный плательщиком налога от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1 ст. 172 Налогового кодекса, или от продажи объекта недвижимости, не указанного в этом пункте, в соответствии с п. 172.2 этой статьи подлежит налогообложению по ставке, определенной п. 167.2 ст. 167 Кодекса.

Доход от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку в соответствии с законом (п. 172.3 ст. 172 Налогового кодекса). Порядок определения оценочной стоимости недвижимости и продаваемых (обмениваемых) объектов незавершенного строительства определяется Кабинетом Министров Украины (п. 172.11 этой статьи).

При обмене объекта недвижимости на другой (другие) доход плательщика налога в виде полученной им денежной компенсации от отчуждения недвижимого имущества облагается налогом согласно пунктам 172.1 и 172.2 указанной статьи.

Пунктом 172.4 этой статьи определено, что нотариус при проведении операций по продаже (обмену) объектов недвижимости между физическими лицами удостоверяет соответствующий договор при наличии оценочной стоимости такого недвижимого имущества и документа об уплате налога в бюджет стороной (сторонами) договора.

Согласно пп. «а» п. 172.5 ст. 172 Налогового кодекса сумма налога определяется и самостоятельно уплачивается через банковские учреждения лицом, которое обменивает с другим физическим лицом недвижимость, до нотариального удостоверения договора мены.

Доход от операций по продаже (обмену) объектов недвижимости, осуществляемых физическими лицами — нерезидентами, облагается налогом согласно ст. 172 Налогового кодекса в порядке, установленном для резидентов, по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 этого Кодекса (п. 172.9 ст. 172 Кодекса).

Таким образом, при несоблюдении условий, определенных абзацем первым п. 172.1 ст. 172 этого Кодекса, налогообложению подлежит стоимость каждого объекта обмена, указанного в договоре купли-продажи, но не ниже оценочной стоимости такого объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку, по ставке 5% — для резидентов и 15 (20)% — для нерезидентов.

Кроме того, в соответствии с п. 179.2 ст.

 179 Налогового кодекса обязанность плательщика налога по представлению налоговой декларации считается выполненной и налоговая декларация не представляется, если такой плательщик налога получал доходы, в частности, от операций обмена имущества при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплаченный налог в соответствии с разделом ІV этого Кодекса.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/8250

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-545 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Ндфл договор мены квартиры

Вопрос: Мною в 2011 г. в результате исполнения договора мены равноценных квартир, стоимость каждой из которых определена сторонами в 5 000 000 рублей, находящихся в собственности обеих сторон менее трех лет, получен доход в натуральной форме.

Оплата за полученные квартиры произведена сторонами также в натуральной форме встречным предоставлением равноценных квартир. Каждая из сторон договора состоит из трех собственников (всего с обеих сторон договора – 6 человек – участников сделки), имеющих право собственности по 1/3 доли.

В результате мены каждым участником сделки получено равное имущество в виде 1/3 доли в полученной по договору квартире.

1. Действительно ли в соответствии с Определением Верховного суда РФ от 18 августа 2010 г. N 5-В10-66 налоговая база по результатам указанной сделки равна нулю, а налог в результате отчуждения имущества по указанному договору мены уплачиваться не должен, т.к. оснований для уплаты налога не возникло?

2. Действительно ли в соответствии с письмом Минфина РФ от 16.11.

11 N 03-04-05/7-896 при мене квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, он имеет право уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением данной квартиры, и если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, равна сумме расходов на ее приобретение, налоговая база по налогу на доходы физических лиц равна нулю?

3. Налоговая база в данном случае равна нулю независимо от стоимости квартир? Если обмениваемые квартиры стоят по 5 000 000 рублей, а не по 2 000 000 рублей, – налоговая база то же равна нулю?

4. Если квартиру, полученную по договору мены, в дальнейшем снова поменять на равноценную, сохранится ли норма, при которой налоговая база снова будет равна нулю, а налог уплачиваться не будет? Сколько раз можно осуществлять мену равноценного имущества с сохранением данной нормы?

5.

Если я в последующем продам квартиру, полученную по договору мены равноценных квартир, и решу воспользоваться налоговыми вычетами, мне будет предоставлена такая возможность или мена повлияет на сумму вычета? Уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на всю сумму фактически произведенных расходов по договору мены равноценных квартир и налоговый вычет – это одно и то же? Если нет, то в чем между ними разница и как они друг на друга влияют?

6. Какие конкретно листы и пункты налоговой декларации следует заполнить при договоре мены равноценных квартир? Какие особенности при заполнении декларации следует учесть при конкретной сделке, указанной выше? Где и что конкретно я должен отразить в листе “И”? Нужно ли заполнять лист “Е” и если нужно, то как?

7. В случае непредоставления налоговой декларации по указанной выше сделке при учете вышеуказанных условий на налогоплательщика налагается штраф 100 руб. или более?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваши обращения по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

В соответствии с пунктом 1 статьи 568 Гражданского кодекса Российской Федерации если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными.

Сумма дохода, полученного в результате исполнения договора мены квартиры, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре мены.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом, Кодексом предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета при продаже недвижимого имущества.

Если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, равна сумме расходов на ее приобретение, налоговая база по налогу на доходы физических лиц будет равна нулю независимо от стоимости квартиры.

Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не установлено.

По вопросам заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует обращаться в налоговый орган по месту жительства.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Рассмотрен вопрос об определении налоговой базы по НДФЛ при обмене квартир.

К договору мены применяются правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 ГК РФ “Мена” и существу мены. Каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Если из договора не вытекает иное, обмениваемые товары считаются равноценными.

Доход, полученный в результате исполнения договора мены, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре.

Физлицо вправе получить вычет по НДФЛ в суммах, вырученных от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в этом имуществе, находившихся в собственности менее 3 лет, но не более 1 млн руб.

Вместо использования вычета можно уменьшить облагаемые НДФЛ доходы на сумму фактических расходов, связанных с их получением. Затраты должны быть подтверждены документально.

Таким образом, НК РФ предусматривает 2 способа получения вычета при продаже недвижимости.

Если стоимость квартиры, указанная в договоре мены, совпадает с суммой расходов на ее приобретение, то налоговая база по НДФЛ равна 0 независимо от стоимости недвижимости.

НК РФ не ограничивает количество объектов (долей в них), при продаже которых можно получить вычет.

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70069078/

Налог при мене квартиры

Ндфл договор мены квартиры

Квартира в собственности менее 3 лет Кадастровая стоимость т. Была получена при обмене в году Если её продавать за т. Не нужно платить. И подавать декларацию тоже не нужно ст. При обмене двухкомнатной квартиры в собственности 1 год на однокомнатную в собственности 5 лет берется ли налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Ндфл при обмене квартир
  • Налоги с договора мены квартиры: нужно ли платить НДФЛ при обмене недвижимости в России?
  • Налог при обмене квартиры
  • Налогообложение при подписании договора обмена жильем в 2018 году
  • Обмен квартир налог
  • Нужно ли платить налог при обмене квартиры?
  • Налоговый вычет при обмене квартиры с доплатой
  • Налоги при обмене квартиры

Ндфл при обмене квартир

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: мфц обмен квартир

С профессиональной точки зрения осуществление сделки по обмену квартир является одной из самых сложных на рынке недвижимости. Или можно осуществить весь процесс самостоятельно? Налоговая служба не особо тщательно проверяет уплату налогов при оформлении гражданских сделок. Не стоит недооценивать это.

Всегда остается вероятность что в будущем при оформлении новых сделок с данной недвижимостью всплывет ситуация с уклонение от уплаты налогов. Штраф в такой ситуации будет в разы выше незначительной суммы налога.

Обращаться к услугам профессионала или нет — дело сугубо личное.

Но если вы решили действовать своими силами, нужно очень тщательно изучить все юридические моменты и тонкости этой операции, чтобы не допустить досадную ошибку, которая потом будет стоить очень дорого.

Если вы задумались о посредниках, то вам будет полезно узнать про уловки риэлторов при продаже квартиры. Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу.

До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения. На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант.

Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади.

Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену.

НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом. Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки.

Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства.

На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.

Размерность необходимого к уплате налога при сделке обмена недвижимостью определяется исходя из конкретных особенностей договора мены, а точнее:.

Теперь можете заняться поиском покупателя или обменщика. Понравившийся вариант можно найти самостоятельно в объявлениях или же обратившись в риелторскую контору.

После этого, обговорив все детали сделки с оппонентом заключается договор.

В случае, когда предмет или предметы сделки находились в собственности владельцев менее 3-х лет, размер налога определяется по стандартной для этого формуле на всю стоимость квартиры или квартир.

В ситуации же, когда имеет место доплата, то размерность налоговой базы определяется исключительно из данной доплаты. Соответственно, если представленные выше случаи комбинируются между собой, то размерность доплаты и стоимость всей квартиры суммируются и, исходя из полученного значения, высчитывается необходимый к уплате налог.

При заключении договора мены гражданин имеет право на два вида налоговых вычетов: при продаже и при покупке. Формула расчета налога также различна для представленных выше ситуаций:. Например, гражданин Иванов меняет свою квартиру, которой он владел 2 года и стоимостью 4 рублей, на другую. База налогообложения при регистрации сделки мены недвижимости.

Если же имеет место и доплата, и владение квартирой менее 3-х лет, то расчет проводится по формуле:.

Важно отметить, что в ситуациях, когда одна квартира — предмет сделки, находилась у своего владельца участника сделки менее 3-х лет, а другая квартира — также предмет сделки, находилась у своего владельца другого участника сделки более 3-х лет, то налог обязуется уплатить только собственник квартиры, владеющий ею менее 3-х лет.

Расчет размерности налога проводится исключительно по стоимости его же квартиры, то есть цена другого предмета сделки при вычислении налогооблагаемой базы не учитывается. Порядок расчета налога с учетом налогового вычета или получение такового может быть использован любой из сторон договора мены.

Определение размерности вычета происходит в том же порядке, что при сделках купли-продажи.

Процедура расчета, конечно, не столь проста и достаточно запутана, но не раз уже освещалась на нашем ресурсе, поэтому настоятельно советуем ознакомиться с данным материалом.

Для общей информации уточним, что воспользоваться вычетом или получить таковой по итогам сделки можно лишь при соблюдении следующих условий:.

Стороны сделки являются не взаимозависимыми лицами. То есть, если в договоре мены квартир участвуют родители и их сын, то получение или использование налогового вычета невозможно.

В случае же с участием в сделке семьи и их соседа не родственника система налоговых вычетов применима.

Сторона сделки, желающая получить вычет или воспользоваться таковым, проводит уплату НДФЛ налогов на доходы физических лиц.

Здесь все просто, ведь подобная мера необходима лишь потому, что именно из НДФЛ и определяется налоговый вычет. Притом — и в ситуации с его получением, и в ситуации с его использованием.

Получатель вычета или использующее его лицо имеет документальное подтверждение сделки. Такая мера необходима для того, чтобы подтвердить право на налоговый вычет в полномочных организациях.

При отсутствии таких документов вычет зачастую не предоставляется или предоставляется на налогооблагаемую базу в 1 рублей, но не более.

Особенности обмена долями в квартире: как происходит мена между родственниками? Ошибка полагать, что обменять можно только то имущество, которое полностью находится в собственности гражданина. На самом деле это далеко не так.

Обменять можно даже часть жилого помещения, главное быть его непосредственным собственником и выполнить еще ряд требований установленных законодательством.

Поговорим о том, как правильно осуществить данную процедуру и какие есть нюансы. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно! Читайте на нашем сайте о том, как обменять комнату в коммуналке или общежитии, а также двухкомнатную и трехкомнатную квартиры, можно ли поменять ипотечную недвижимость, поменять старое жилье на новостройку или совершить междугородний обмен жилплощадью.

Чтобы понять какие необходимо оплатить налоги при обмене квартиры, надо знать простые требования законодательства.

Заплатить придётся не за всю стоимость квартиры, а только за ту часть, по которой произведена доплата.

Например, старая квартира стоила 2 млн, новая будет ценой 3 млн, нужно произвести доплату в размере 1 млн, в этом случае, налогом облагается только сумма доплаты, точнее, придётся выплатить тысяч рублей.

Сумма, которая была оплачена за жилье, должна быть задекларирована. Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позже 1 мая следующего года. Если квартира была в собственности меньше трёх лет, но доплата отсутствует, нужно также подать декларацию о доходе в налоговый орган.

Налог уплачивается не позднее середины июля следующего года от получения прибыли. Человеку при обмене квартиры положен налоговый вычет за неё.

Что говорит налоговая инспекция о выплате налогов при обмене жилья Каждый человек обязан выплачивать налоги. В том числе и за продажу недвижимого имущества.

Обмен недвижимости на законодательном уровне регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации.

Положениями из 30 главы регулируются все моменты, возникающие при обмене жильем. В каких случаях требуется уплатить подоходный налог:. Граждане Российской Федерации имеют существенные льготы в налогообложении и договор мены тому подтверждение. При желании можно избежать начислений налогового сбора, обменивая равноценное жилье и при владении недвижимостью более 3 лет.

В законодательстве России установлено, что если недвижимое имущество было получено до года, то срок владения, после которого можно не платить налог за продажу квартиры, составляет 3 года.

Если же жилье было приобретено после этого года, то срок владения увеличивается до 5 лет.

Имеется одно правило: если обмен происходит равноценных квартир и доплата не требуется ни с одной из сторон, подоходный налог платить не надо.

Налоговый кодекс не определяет чёткого налога при обмене квартиры, так же как и Гражданский Кодекс не разъясняет, какова должна быть величина налога на мену. Согласно Гражданскому кодексу России обмен приравнивается к договору купли-продажи.

Источник: https://icarre95-programmelife.com/nasledstvennoe-pravo/nalog-pri-mene-kvartiri.php

ЗнайПрава
Добавить комментарий