Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

Ндфл с дивидендов в 2017 году: ставка, кбк, образец платежки

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году
Чтобы НДФЛ с дивидендов в 2017 году заплатить без ошибок, ставку и расчет проверьте по нашей таблице. Образец заполнения платежки поможет не напутать с КБК по дивидендам в 2017 году и другими реквизитами.

При выплате дивидендов с них нужно удержать налоги и перечислить в бюджет. В зависимости от того, кто получает дивиденды – компания или гражданин, удерживают либо налог на прибыль, либо НДФЛ.

Страховые взносы с дивидендов не платят.

Разберемся, каким должен быть НДФЛ с дивидендов в 2017 году (ставка, порядок расчета), а также какой ставить КБК по НДФЛ с дивидендов в 2017 году в платежном поручении.

Скачать бланк платежного поручения по НДФЛ в Word >>

НДФЛ с дивидендов в 2017 году: плательщики, ставки, расчет

Дивиденды – это часть прибыли, оставшейся после налогообложения, которую распределили между участниками, акционерами.

В рамках налогового законодательства дивидендом признается только тот доход, который начислен учредителю (участнику, акционеру) при распределении прибыли пропорционально его доле в уставном капитале (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Если учредитель (участник, акционер) получит часть прибыли организации, не пропорциональную его доле, эта выплата не признается дивидендами для целей налогообложения.

Кто платит НДФЛ с дивидендов в 2017 году

НДФЛ с дивидендов в российский бюджет налоговые резиденты платят всегда (п. 1 ст. 209 НК РФ). Нерезиденты — только если дивиденды от российских компаний (п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако перечислять налог самостоятельно получателям дивидендов, как правило, не нужно.

Компания, которая дивиденды выплачивает, выполняет функции налогового агента. Поэтому она рассчитывает, удерживает и направляет НДФЛ в бюджет за своих учредителей. Из этого правила только одно исключение — резидент, получивший дивиденды из-за границы, должен сам рассчитать и заплатить НДФЛ в России. Подробности читайте в статье “Когда и как НДФЛ с дивидендов человек платит сам”.

Образец платежного поручения и КБК 2017г НДФЛ с дивидендов смотрите ниже в статье.

Справка

Налоговым резидентом считается человек, который находился на территории России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Все, кто был в России меньше (за небольшим исключением), — нерезиденты. 

Чтобы определить, является ли гражданин налоговым резидентом на момент выплаты дивидендов, смотрите 12 месяцев подряд перед этим днем. Ведь доход, с которого нужно удержать НДФЛ, образуется у учредителя в момент выплаты ему дивидендов (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2017 году

НДФЛ с дивидендов платят по особым ставкам. Если учредитель — налоговый резидент России, НДФЛ нужно удержать по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

НДФЛ с дивидендов нерезидента удерживают по ставке 15 процентов, если международными договорами об избежании двойного налогообложения не установлена другая ставка (п. 3 ст. 224 и ст. 7 НК РФ).

С дивидендов от зарубежных источников резидент считает НДФЛ по ставке 13 процентов. Но платить всю сумму не обязательно. НДФЛ к уплате в российский бюджет можно уменьшить на сумму налога, перечисленного с дивидендов в бюджет иностранного государства, если с этой страной у России есть договор об избежании двойного налогообложения.

Расчет НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Налоговый агент считает НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику и при любой выплате (п. 2 и 3 ст. 214 НК РФ). Порядок расчета налога зависит от того, является получатель дивидендов налоговым агентом или нет.

Расчет НДФЛ у резидентов. Расчет НДФЛ с дивидендов, полученных учредителями-резидентами, зависит и от того, получала ли сама компания дивиденды от других компаний в текущем или в прошедших отчетных (налоговых) периодах. Когда таких доходов у организации нет, налог рассчитайте по формуле (п. 3 ст. 214 НК РФ):

НДФЛ с дивидендов (к удержанию)=Дивиденды, начисленные резиденту×13%

Покажем на примере, как посчитать НДФЛ с дивидендов в 2017 году, если получатель является налоговым резидентом России.

Пример:

По итогам 2016 года АО «Альфа» получило чистую прибыль в размере 266 000 руб. 5 марта 2017 года общее собрание акционеров решило направить эту сумму на выплату дивидендов. Доходов от долевого участия в других организациях «Альфа» не получала.

Уставный капитал «Альфы» разделен на 100 обыкновенных акций. Из них 60 акций принадлежат директору «Альфы» А.В. Львову, который является налоговым резидентом России. 5 марта 2017 года бухгалтер «Альфы» начислил Львову дивиденды 159 600 руб. (266 000 руб. : 100 акций × 60 акций). НДФЛ с дивидендов Львова — 20 748 руб. (159 600 руб. × 13%). 

Если в текущем или предыдущем годах компания получала дивиденды от участия в других организациях, расчет НДФЛ будет другим. Он зависит от того, учтены ли полученные дивиденды от участия в других организациях при выплатах участникам. Если учтены, то НДФЛ считайте в обычном порядке (см. выше).

Если же, получив доходы от участия в других организациях, дивиденды еще не платили, НДФЛ считайте по такой формуле:

НДФЛ с дивидендов (к удержанию)=Дивиденды, начисленные резиденту:Дивиденды к распределению всем получателям×(Дивиденды к распределению всем получателямДивиденды, полученные налоговым агентом)×13%

Чтобы посчитать дивиденды, полученные налоговым агентом:

  • смотрите поступления от российских и зарубежных организаций за вычетом удержанного налога (письмо Минфина России от 6 февраля 2008 № 03-03-06/1/82);

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88497-qqqm2y17-ndfl-s-dividendov-v-2017-godu-stavka-kbk-obrazets-platejki

Платежка на перечисление налога с дивидендов образец заполнения

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

Если компания на ЕНВД платит дивиденды физлицам-учредителям, то с выплат перечисляется НДФЛ (ставка по резидентам — 13%, нерезидентам — 15%).

Если организация назначает дивиденды юрлицам, то при выплате нужно удержать и заплатить налог на прибыль с дивидендов (ставка по резидентам — 13%, нерезидентам — 15%).

 Представляем образцы заполнения платежного поручения по дивидендам в 2016 году для обоих случаев.

Обращаем ваше внимание, что КБК по дивидендам в отношении НДФЛ действуют те же, что и для заработной платы. То есть специального кода не установлено. А для дивидендов по налогу на прибыль предусмотрен, наоборот, отдельный код.

При этом по налогу на прибыль мы привели пример, когда дивиденды выплачивает резидент РФ-юрлицо резиденту РФ-юрлицу. Для нерезидендов РФ (как плательщиков, так и получателей) установлены особые КБК на перечисление налога на прибыль.

0401060
Поступ. в банк. плат.Списано со сч. плат.
02
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №20501.04.2016
ДатаВид платежа
СуммапрописьюТридцать пять тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123455КПП 770801001Сумма35 000-00
ООО «Старт»
Сч. №40702810400000001111
Плательщик
АКБ «Надежный»БИК044583222
Сч. №30101810400000000222
Банк плательщика
Отделение 1 МоскваБИК044583001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7743777777КПП 774301001Сч. №40101810800000010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл.Очер. плат.5
ПолучательКод0Рез. поле
1821010201001100011045338000ТПМС.03.201600
Налог на доходы физических лиц по дивидендам за март 2016 года
Назначение платежа
ПодписиОтметки банка
М.П.

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в 2016 году образец

0401060
Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25525.04.201621
ДатаВид платежа
Сумма прописьюСто тысяч рублей 00 копеек
ИНН 7708123451КПП 770801001Сумма100 000-00
ООО «Мир»
Сч. №40702810400000001111
Плательщик
АКБ «Надежный»БИК044583222
Сч. №30101810400000000222
Банк плательщика
Отделение 1 МоскваБИК044583001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 7708034472КПП 770801001Сч. №40101810800000010041
УФК по г. Москве (ИФНС России № 8 пог. Москве)
Вид оп.01Срок плат.
Наз. пл.Очер. плат.5
ПолучательКод0Рез. поле
1821010104001100011045378000ТПМС.03.2016025.04.2016
Налог на прибыль по дивидендам за март 2016 года
Назначение платежа
Подписи
М.П.

Закрыть 2015 год поможет журнал «Вмененка». С подпиской на наш журнал вы сделаете все точно и правильно!

Самые интересные статьи журнала «Вмененка»

Источник: https://www.26-2.ru/art/250428-platejka-na-perechislenie-naloga-s-dividendov-obrazets-zapolneniya

Платежное поручение для перечисления НДФЛ с дивидендов

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

Есть множество информации о том, как необходимо оформить платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, но порой источники противоречивы. Дипломированные эксперты предлагают детально рассмотреть, как именно должно быть составлено платежное поручение и какие данные необходимо внести в этот документ.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Если в компании в 2017 году выплачивается такой вид прибыли, как дивиденды, то это говорит о том, что структура предприятия налажена корректно, а общее управление руководством осуществляется в правильном направлении и максимально эффективно. Если функционирование фирмы несет в себе определенный доход, в том числе дивиденды своим организаторам, нельзя забывать о необходимости выплаты налога.

Вся полученная прибыль от предпринимательского объекта должна быть пропорционально распределена согласно долям всех участников бизнеса. Такие параметры отображаются в Уставе. Естественно, размер перечислений по дивидендам целиком и полностью зависит от того, какую долю конкретный участник имеет от объекта предпринимательской деятельности.

Как и раньше, в 2017 году решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании акционеров, если Уставом организации не установлено иное.

Перечисление денежных средств может осуществляться раз в квартал, либо раз в полгода, а также раз в год. Как только участники примут на общем собрании соответствующее решение, выплаты должны быть сделаны не позже двух месяцев со дня подписания документа.

Вот так выглядит корректно заполненный образец платежного поручения при уплате НДФЛ с выплаченных дивидендов (реквизиты компании и банка приведены как пример)

Структура начисления

Все выплаты с дивидендов должны быть произведены непосредственно юридическим лицом, так как именно компания является налоговым агентом. Соответственно, в обязанности бухгалтера входят следующие мероприятия:

  • Произвести начисление сумм для выплаты согласно долям всех участников компании;
  • Осуществить корректный расчет подоходного налога, который требуется перечислить в бюджет города, либо области;
  • Использовать утвержденный специалистами образец платежного поручения;
  • Обеспечить удержание средств и выполнить их перевод в бюджетный орган.

Ставка по налогу

Перед тем, как осуществить перечисление налога, его нужно правильно рассчитать. Процедура расчета НДФЛ с дивидендов утверждена на законодательном уровне и имеет свою неизменную ставку.

Обратите внимание, что ставка завит от того, является ли получатель дивидендов резидентом страны, либо нет.

Для резидентов, на законодательном уровне утверждена ставка НДФЛ в 13 процентов, в ином случае она увеличивается на два процента.

Резидентом является физическое лицо, которое находится на территории нашей страны больше шести месяцев, а точнее 183 суток.

Хотя законодательством утверждено, что НДФЛ с дивидендов необходимо удержать именно с компании, но иногда, в определенных ситуациях осуществить транзакцию средств, в бюджет может сам участник общества.

Подобное может произойти в случае, если участник получил финансовую прибыль за пределами нашей страны.

При этом участник общества самостоятельно производит расчет и перечисляет в бюджет государства конкретную сумму налога с полученных дивидендов.

Расчет суммы перечислений

При расчете подоходного налога, следует иметь под рукой утвержденный образец платежного поручения. Более того, требуется использовать размер ставки НДФЛ с дивидендов, который был утвержден правительством РФ на дату получения прибыли.

Если это произошло в 2017 году, то налог рассчитывается исходя из ставки в 13 процентов. Вообще, в платежном поручении есть вся информация, которая обязательно поможет корректно рассчитать объем уплачиваемого налога.

Ниже мы рассмотрим конкретный пример расчета налога НДФЛ.

Итак, общее собрание компании утвердило выплату дивидендов участнику в размере 100 000 рублей. Как правило, участники являются резидентами, а посему будем использовать ставку, которая равна 13 процентам.

Размер перечислений НДФЛ по дивидендам с указанной суммы составит 13 000 рублей. Выплачивается физическому лицу доход, который будет равен 87 000 рублей.

Если же участник не является резидентом РФ, его финансовый доход уже будет облагаться по ставке в 15 процентов.

Вы всегда можете сформировать платежное поручение с помощью официального сервиса ФНС service.nalog.ru

Платежное поручение — образец

В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

  • Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
  • В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
  • В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
  • Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;

При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.

Юридическое лицо имеет право отсрочить уплату подоходного налога в том случае, если присутствует встречное требование. Бывает так, что участник не выполнил взятые на себя обязательства по оплате полученного им товара, услуги или не обеспечил возврат взятого займа.

Когда задолженность значительная и превышает, либо равна объему дивидендов, юридическое лицо имеет право не перечислять участнику средства, соответственно удержание НДФЛ практически невозможно организовать. О доходе необходимо в установленные законом сроки сообщить в инспекцию, в ином случае придет квитанция о начислении штрафа.

НДФЛ с дивидендов — образец для 2017 года.docx

Заключение

Хотя образцов платежного поручения предостаточно, лучше использовать апробированный вариант. Если вам потребуется такое платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам, которые точно предложат оптимальное решение вопроса.

Источник: http://iqinvest.one/platezhnoe-poruchenie-ndfl-s-dividendov.html

Уплата налога на прибыль с дивидендов

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

Уплата в бюджет налоговым агентом налога на прибыль с дивидендов имеет свои особенности. В данной статье мы ознакомимся с порядком уплаты налога на прибыль с дивидендов российской организации, рассмотрим ключевые моменты подготовки платежного поручения на уплату налога:

  • общие реквизиты;
  • реквизиты получателя;
  • реквизиты платежа в бюджет.

Мы также вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Порядок уплаты налога на прибыль с дивидендов

Налоговые агенты уплачивают налог на прибыль с дивидендов:

  • не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ);

Уплата производится в ИФНС по месту нахождения организации – налогового агента.

Рассмотрим порядок уплаты в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплаченных российской организации, в программе.

Организация как налоговый агент исчисляет и удерживает налог на прибыль с доходов в виде дивидендов российским организациям в размере 13%.

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату налога на прибыль с дивидендов в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать.

При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью:

  • Помощника выплаты в документе Начисление дивидендов кнопка Выплатить;
  • Помощника уплаты налогов через раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогНалог на прибыль c дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Налог на прибыль c дивидендов предопределен в справочнике Налоги и взносы.

Для него заданы параметры:

  • соответствующий КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
  • счет учета налога.
  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении;
  • Очередность платежа5 Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ).

Реквизиты получателя – ИФНС

Получателем налога на прибыль c дивидендов является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налоговый агент, поэтому ее реквизиты необходимо указать в документе Платежное поручение.

  • Получатель – ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Счет получателя – банковские реквизиты ИФНС, указанной в поле Получатель;
  • Реквизиты получателяИНН, КПП и наименование получателя. Эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа

Нужно контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа.

Необходимо проверить заполнение полей:

  • КБК – 18210101040011000110 «Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями».

КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы.

  • Код ОКТМО – код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации;
  • Статус плательщика02–налоговый агент;
  • УИН 0, т.к. УИН можно заполнить только из данных налоговых уведомлений или требований об уплате налога (пени, штрафа);
  • Основание платежаТП–платежи текущего года, проставляется при уплате налога по сроку;
  • Налоговый периодМС–месячный платеж, месяц, получения дохода;
  • Год2018, год, в котором выплачены дивиденды;
  • Месяц03, месяц, в котором выплачены дивиденды;
  • Номер документа0, так как документа, на основании которого производится платеж в бюджет, нет;
  • Дата документа 0-значение не указывается.

Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Реквизиты платежного поручения.

  • Назначение платежа – заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости значение можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата налога на прибыль с дивидендов в бюджет

После получения выписки банка нужно сформировать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога.

Документ Списание с расчетного счета можно:

  • создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение;
  • загрузить из программы Клиент-банк;
  • загрузить напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • Дата – дата уплаты налога, согласно выписке банка;
  • По документу № – номер платежного поручения и от – дата платежного поручения;
  • НалогНалог на прибыль с дивидендов, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета;
  • Вид обязательстваНалог;
  • Отражение в бухгалтерском учете – заполняется автоматически:
    • Счет дебета 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.34 Кт 51 – задолженность налогового агента перед бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов погашена.

Проверка расчетов с бюджетом по налогу на прибыль с дивидендов

Для проверки расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций с дивидендов можно создать отчет Анализ счета по счету 68.34 «Налог на прибыль при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета.

Задолженность по уплате налога на прибыль с дивидендов при исполнении обязанностей налогового агента отсутствует.

Источник: http://buhpoisk.ru/uplata-naloga-na-priby-l-s-dividendov.html

Ндфл с дивидендов в 2017 году: как пересчитать под ставку 9 %. бухгалтерск

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

Порядок выплаты дивидендов: основное

Источник выплаты дивидендов. Есть два основных определения понятия «дивиденды»:

1) в бухгалтерском учете дивиденды — часть прибыли, распределенная между участниками (собственниками) в соответствии с их долей в собственном капитале предприятия ( п. 4 П(С)БУ 15 «Доход»);

2) в налоговом учете ( п.п. 14.1.

49 НКУ): дивиденды — платеж, который осуществляется юридическим лицом, в том числе эмитентом корпоративных прав, инвестиционных сертификатов или других ценных бумаг в пользу собственника таких корпоративных прав, инвестиционных сертификатов и других ценных бумаг, удостоверяющих право собственности инвестора на долю (пай) в имуществе (активах) эмитента, в связи с распределением доли его прибыли, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета.

Таким образом, дивиденды рассчитываются исходя из одной величины, а именно: бухгалтерской прибыли (чистой прибыли отчетного года и/или нераспределенной прибыли прошлых лет).

В то же время применительно к дивидендам, выплачиваемым по привилегированным акциям, в случае отсутствия или недостаточности указанных источников могут использоваться дополнительные источники выплаты дивидендов — резервный капитал или специальный фонд для выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Форма выплаты дивидендов. Дивиденды могут выплачиваться в денежной и/или в натуральной форме. Исключения составляют АО, применительно к которым в ч. 1 ст. 30 Закона об АО содержится требование о выплате дивидендов исключительно денежными средствами.

Выплата дивидендов оформляется в общем порядке: при безналичном перечислении, как правило, платежным поручением, при наличной выплате — расходным кассовым ордером.

Срок выплаты дивидендов. Предельные сроки выплаты дивидендов установлены только для АО ( ч. 2 ст. 30 Закона об АО):

• по простым акциям — в срок, не превышающий 6 месяцев со дня принятия общим собранием решения о выплате дивидендов;

• по привилегированным акциям — в срок, не превышающий 6 месяцев по окончании отчетного года.

А вот сроки выплаты дивидендов ООО и частными предприятиями нормативными актами не установлены. В то же время эти вопросы могут регулироваться в Уставе. Например, п.

30 Модельного устава ООО предусматривает, что выплата доли прибыли участникам общества производится один раз в год по итогам календарного года на протяжении I квартала года, следующего за отчетным.

Но и для «модельных» ООО предусмотрено, что условия и порядок выплаты доли прибыли определяются общим собранием.

Поэтому, если это предусмотрено в уставе и соответствующих решениях учредителей, дивиденды могут выплачиваться не только по итогам отчетного года, но и ежеквартально, что подтвердил Минюст в письме от 10.06.11 г. № 379-0-2-11-8.1 (ср. 025069200).

Налогообложение дивидендов

Порядок налогообложения дивидендов зависит от их вида и статуса эмитента, который их выплачивает. Необходимую информацию мы обобщили в табл. 1.

Таблица 1. Порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых физлицам

Вид дивидендовСтатус эмитентаПорядок налогообложения дивидендовНорма НКУ
1. Дивиденды, выплачиваемые по акциям или другим корпоративным правам, которые имеют статус привилегированных(1)Любой эмитентОблагаются как заработная плата, т. е. с них удерживаются НДФЛ по ставке 18 % и военный сбор по ставке 1,5 %, а также начисляется ЕСВ по ставке 22 % п.п. 170.5.3, п. 167.1, пп. 1.2, 1.4 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ
2. Дивиденды, начисляемые в пользу налогоплательщика в виде акций (долей, паев), при условии, что такое начисление никак не изменяет пропорций (долей) участия всех акционеров (собственников) в уставном капитале эмитента, и в результате этого увеличивается уставный капитал эмитента на совокупную номинальную стоимость начисленных дивидендовЛюбой эмитентНе облагаются НДФЛ и ЕСВ, но облагаются военным сбором(2) п.п. 165.1.18, п.п. 1.7 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ
3. Остальные дивиденды (за исключением вышеперечисленных)Плательщик налога на прибыль (кроме институтов совместного инвестирования (ИСИ))Облагаются НДФЛ по ставке 5 % и военным сбором, не облагаются ЕСВ(3) п.п. 167.5.2, пп. 1.2, 1.4 п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НКУ
Нерезидент, ИСИ и другие субъекты хозяйствования, не являющиеся плательщиками налога на прибыль

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2017/may/issue-19-20/article-27302.html

Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Образец заполнения платежного поручения по выплате дивидендов в 2014 году

> НДФЛ > Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2019 году

Для уплаты НДФЛ заполняется типовой бланк платежного поручительства, используемый для выплаты налогов и взносов социального страхования в пользу бюджета. Каждое из полей данного документа отвечает за определенный показатель.

Важно всегда правильно заполнять платежку в противном случае есть вероятность, что налог не поступит по назначению. В статье приведены образцы заполнения платежного поручения при уплате НДФЛ с отпускных, дивидендов.

Образцы актуальны на 2017 год.

Мало просто грамотно оформить и подать платежку, важно, чтобы все деньги, предназначенные на оплаты данного налога, были перечислены в точности с их назначением.

Требуется составить специальное платежное поручение, согласно официальному, установленному порядку. Иначе организация либо бюджет могут попросту не обратить внимание на то, что средства были перечислены.

Если деньги не дошли до места назначения, потребуется:

  • Сверяться с указанными реквизитами;
  • Искать где произошла ошибка;
  • Уточнить всю информацию, которая нужна для платежа по НДФЛ.

Сразу стоит уточнить, что бесследно средства исчезнуть. Хотя иногда во избежание проблем в будущем ИП и юридическим лицам для подстраховки придется еще раз перечислять всю сумму налогового платежа.

Сама форма платежного поручения в 2017 году не претерпела каких-либо серьезных изменений и выглядит в соответствии с образцом, представленным ниже.

В качестве выплат, с которых удерживается подоходный налог выступают все доходы физических лиц – дивиденды, доходы от продажи имущества, заработная плата, прочие выплаты от работодателя – компенсации, отпускные и т.д.

Как заполнять платежное поручение при уплате страховых взносов в 2017 – 2018 году – читать.

Когда следует перечислять подоходный налог?

В большинстве случаев налог НДФЛ перечисляется при помощи налогового агента. Относительно сроков платежа, его следует проводить до первого дня, следующего за днем выплаты дохода. Имеется ввиду именно рабочий день. Исключения возможны только при больничных и отпускных. В этих случаях выплачивать налог следует в конце месяца, в котором работнику были выданы средства.

В случае если налог НДФЛ перечисляет сам налоговый плательщик, тогда последней датой уплаты может быть 15 июля того года, который следует за налоговым периодом.

Порядок заполнения платежки

Для правильного заполнения платежки по НДФЛ в 2017 году, нужно знать следующие моменты:

  • В графе 101 бланка платежного поручения заявитель обязан вставлять свой статус. В случае если это физическое лицо, то 13 либо если налоговый агент то 02. Если налог перечисляет ИП, тогда статус 09.
  • Заполнение строки 104, в первую очередь, будет зависеть от того, в связи с чему уплачивается подоходный налог – КБК платежа по НДФЛ.
  • В случае если у компании есть свои подразделения, тогда налог перечисляется по месту их нахождения с их собственными реквизитами.

Чтобы точно исключить вероятности ошибок, стоит уточнить все реквизиты. Сделать это можно при помощи официального интернет ресурса ФНС. На него можно перейти по следующей ссылке – https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кроме этого можно взять памятку со всеми реквизитами в отделении налоговой инспекции.

Что касается строки 104 то в ней нужно указать КБК.

Актуальное значения КБК на 2017 год: 182 1 01 02010 01 1000 110. Данное КБК применяется при уплате НДФЛ налоговым агентом – с заработной платы, отпускных, дивидендов, материальной выгоды и пр.

Очередность платежа

Отдельно хочется заострить внимание на пункте 21. Это очередность платежа в НДФЛ. В стандартной ситуации в этой графе должна быть вписана цифра пять, потому что выплаты по НДФЛ являются пятыми отчислениями после выплат по исполнительной документации и по зарплатам, выполняемые бухгалтером организации.

Именно поэтому в данном поле могут проставляться цифры от одного до пяти. Важно помнить, что платежные поступления от организаций банки исполняют по мере поступления.

Если на счету мало средств, это нужно отдельно учитывать. Если очередность конкретного платежа проставлена неправильно, банк все равно не имеет право отказать в его принятии.

Данный момент указан в письме Министерства финансов от января 2014-го года под номером 02-03-11/1603.

Заполнение поля 22 (УИН) смотрите здесь.

Даты платежки

Следующим пунктом следует проставить дату платежного поручения. Для этого предусмотрен пункт 109. Обычно компании там проставляют просто ноль. Это означает добровольный взнос налогов по которому:

  • Еще не успели сдать отчетность;
  • Не существует требования ИФНС о перечислении в казну.

Разновидность платежа

Далее следует заполнять графу 5 платежного поручения. Это означает вид платежа. К данному пункту предъявляется множество требований. И некоторые из них противоречивы. Что касается практики то лучше заполнять поле пять так:

  • Ставим пометку «срочно»;
  • Просто ничего не указывается.

Изменения в оформлении

Начиная с апреля 2017 года немного изменился порядок заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ. Принятые меры должны решить спорные моменты относительно внесение данных в графу 101. Теперь при переводе взносов страхования по реквизитам ИФНС нужно вписывать 01. Если взносы за себя и сотрудников производит ИП тогда 09.

Теперь, код 08 компании или ИП должны вносить, когда направляют в бюджет неналоговые средства. Для организаций, которые делают взносы за своих работников в качестве налоговых агентов код так, и остался 02.

С заработной платы

Особенность в том, что выплата зарплаты производится дважды в месяц. При этом НДФЛ позволено платить одной суммой после окончательного расчета с работником за месяц.

То есть не нужно заполнять платежное поручение и перечислять подоходный налог при выплате первой части заработной платы – аванса.

При выплате остатка заполняется поручение на  НДФЛ со всей выплаченной суммы зарплаты с учетом аванса.

Произвести оплату нужно либо в день окончательного расчета, либо на следующий рабочий день. При зачислении зарплаты на карту уплатить НДФЛ нужно в день перечисления.

Образец платежки по НДФЛ с заработной платы:

С отпускных

Отпускные также облагаются подоходным налогом, как и другие выплаты физлица. Отличие в том, что подоходный налог допускается перечислить не в день выплаты дохода, а в последний день текущего месяца. При этом в поле 107 платежного поручения ставится дата этого дня.

На уплату отпускных нужно заполнить отдельную платежку даже в случае перечисления подоходного налога с заработной платы и отпускных в один день.

Образец заполнения по отпускным:

С дивидендов

Дивиденды – это доходы физлиц от участия в капитале компании. Обязанность по удержанию подоходного налога ложится на организацию, выплатившую дивиденды. На руки физическому лицу выдаются дивиденды после удержания НДФЛ.

Так как перечислить налог должна компания, то и процедура заполнения платежного поручения ложится на нее. Важно правильно применить ставку по НДФЛ в отношении дивидендов. Для российских резидентов это 13 процентов, для нерезидентв – 15.

КБК при уплате налога с дивидендов аналогичен указываемому при перечислении НДФЛ с прочих доходов, выплаченных налоговым агентом. Заполнение платежки проводится в день выдачи дивидендов.

Образец поручения:

Образцы заполнения

С отпускных – скачать.

С дивидендов – скачать.

Пример заполнения платежного поручения по НДФЛ с заработной платы – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/zapolnenie-platezhnogo-porucheniya-po-ndfl/

ЗнайПрава
Добавить комментарий